Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы для военных пенсионеров по налогу на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. 407 НК РФ перечислены основные категории граждан, имеющих право на получение льгот по налогу на имущество, среди которых указаны и военные пенсионеры. Как же заявить о своем праве на послабление? Для этого предусмотрено заполнение специального заявления установленной формы, а также предоставление документов.
Как получить право на льготу по налогу?
Налоговые льготы для военных пенсионеров предоставляются на основании письменного заявления, в котором указываются следующие данные:
- личные данные: Ф.И.О., ИНН;
- контактная информация: адрес электронной почты, номер телефона;
- подпись заявителя;
- дата подачи документа.
Заявление предоставляется в ФНС по месту регистрации пенсионера. Право на льготу необходимо подтвердить правоустанавливающими документами. Для этого заявитель прикладывает копии:
- свидетельства ИНН;
- паспорта гражданина РФ;
- пенсионной справки;
- дополнительных документов, уточняющих статус заявителя или недвижимости.
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |
В какие сроки необходимо подтверждать право на льготу?
В случае, если у налогоплательщика несколько объектов имущества, на которые распространяется действие имущественного налога, то он может выбрать — на какой именно применять имеющуюся у него льготы.
Чтобы поставить налоговый орган в известность о своем выборе, необходимо оформить и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 ноября. В противном случае льготы будет применена автоматически (обычно, к объекту с наибольшим размером налога).
В заявлении можно указать период действия выбора. Если указать, что льгота действует только год, то необходимо будет оформить новое заявление до конца следующего года.
В противном случае можно указать, что действие льготы является бессрочным — тогда подавать заявление каждый год необходимости не будет.
В какие сроки необходимо подтверждать право на льготу?
В случае, если у налогоплательщика несколько объектов имущества, на которые распространяется действие имущественного налога, то он может выбрать — на какой именно применять имеющуюся у него льготы.
Чтобы поставить налоговый орган в известность о своем выборе, необходимо оформить и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 ноября. В противном случае льготы будет применена автоматически (обычно, к объекту с наибольшим размером налога).
В заявлении можно указать период действия выбора. Если указать, что льгота действует только год, то необходимо будет оформить новое заявление до конца следующего года.
В противном случае можно указать, что действие льготы является бессрочным — тогда подавать заявление каждый год необходимости не будет.
Величина льготы на имущественный налог для военнослужащих
Действующее военнослужащие и военные пенсионеры вправе рассчитывать на предоставление 100% льгот на оплату имущественного налога. Однако, здесь есть небольшая оговорка: данное право распространяется лишь на одну единицу имущества. Это говорит о том, что если в собственности военного имеется две квартиры или два гаража, льгота будет применена только к одному из них, за второй все же придется платить.
Воспользоваться льготой сможет только военнослужащий, она не распространяется на его детей и жену. Если гражданин не воспользовался правом на получение льготы в предыдущих периодах и оплатил имущественный налог в полной мере, он может затребовать возврат денежных средств на свой расчетный счет, написав соответствующее заявление в ФНС. При этом стоит учитывать, что срок давности предоставления имущественных льгот составляет три года.
Льготы военнослужащим по контракту
Льготы и вычеты, доступные во время и после службы, очень важны при выборе этой сложной и ответственной профессии. Расчет подоходного для военных-контрактников не отличается от остальных жителей страны. В статье 217 Налогового кодекса уточняется, платят ли военные НДФЛ: да, в полном объеме, то есть 13%. Доступные вычеты:
- на детей — общая для всех налогоплательщиков льгота;
- на приобретаемую недвижимость.
Военнослужащие не включены в список лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога (ст. 395 НК). Законодатель предусмотрел освобождение от налога военных пенсионеров после завершения службы. Льготированию и освобождению от налогообложения подлежат объекты (по одному из каждой категории ФЗ 2003-1):
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
- хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Очень важные и весомые в структуре расходов — имущественные налоги. Статья 407 определяет, платят ли военные налог на квартиру, находясь на контракте. От этого налога освобождены все граждане, проходящие военную службу (53-ФЗ), — по договору и срочную.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
|---|---|---|
| НДФЛ, 13% | Нет | Вычет на детей (по 1400 — на первого и второго и 3000 — на каждого следующего) в пределах достижения годового дохода 350 000 рублей.
Вычет на приобретаемую недвижимость — в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. Вычет на лечение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК). Вычет на обучение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК). |
| Земельный, 0,3-1,5% | Нет | Возможно введение региональных компенсационных выплат. |
|
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% |
Есть, не оплачивают | Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше. |
|
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. |
Нет | Возможно введение региональных льгот. |
Льготы военных пенсионеров
К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:
- Вооруженных сил РФ;
- органов внутренних дел;
- подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
- некоторых иных правоохранительных органов.
Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:
- получение медицинской помощи;
- получение подарков;
- выплаты дополнительной пенсии;
- налоговые льготы для военных пенсионеров.
Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения. Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК). Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки. Есть регионы, в которых эта категория налогоплательщиков не имеет никаких льгот, кроме общероссийских.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
|---|---|---|
| НДФЛ, 13% | Освобождаются пенсионные выплаты (ст. 217 НК) | Нет. |
| Земельный, 0,3-1,5% | Есть |
В зависимости от региона проживания — полное освобождение либо освобождение дается на один участок, сумма по уплате у которого выше, но не более 6 соток. |
|
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% |
Есть |
Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше. Дополнительные льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
|
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. |
Нет | Льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
Дополнительные льготы военным пенсионерам в Москве и Московской области
В перечень льгот, которые предоставляются военным пенсионерам нормативными актами Москвы, входят:
- Бесплатный проезд на городском муниципальном транспорте;
- Бесплатное изготовление либо ремонт зубных протезов (за исключением драгоценных металлов и металлокерамики);
- Компенсация при использовании местной телефонной связи;
- Компенсация платежей, произведенных за коммунальные услуги в размере 50%.
Специальных льгот по транспортному налогу для военных пенсионеров не предусмотрено. Он может их получить, если имеет другие льготные категории.
Льготы военным пенсионерам в московской области в 2023 году предусматривают следующие привилегии:
- Бесплатное изготовление протезов;
- Компенсация оплаты за услуги телефонной связи;
- Бесплатный проезд наземным муниципальным транспортом;
- Компенсация оплаты за услуги ЖКХ в размере 50%;
- Компенсация затрат на приобретение топлива.
Налог на имущество также входит в полномочия местных органов власти. Поэтому они могут самостоятельно регулировать размер ставки, хотя максимальные и минимальные значения утверждены НК РФ. Муниципалитеты вправе вводить и собственные льготы для военных пенсионеров, иных собственников недвижимости.
На федеральном уровне все пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога на следующие объекты:
- частные дома ИЖС;
- жилые помещения, т.е. квартиры или комнаты;
- частные гаражи, машиноместо;
- жилые или нежилые строения, возведенные на участках дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- ряд иных объектов, указанных в НК РФ.
Важно, что льгота дается только на один объект из каждого вида недвижимости. Например, одновременно будет действовать освобождение от платежей и на единственный дом и квартиру. Если же в собственности две и более квартиры, льгота будет предоставлена по наиболее выгодному варианту.
Указать, по какому объекту не платить налог, может сам военный пенсионер. Если такое указание отсутствует, специалисты ИФНС обязаны убрать из расчета объект с наибольшей кадастровой стоимостью. Показатели кадастровой стоимости содержатся в реестре ЕГРН, а собственник может его оспорить при существенной разнице с рыночной ценой недвижимости.
Трудовые и образовательные льготы
Военнослужащие часто уходят в отставку во вполне «трудоспособном» возрасте. Но нередко они не имеют гражданской специальности, что, конечно, затрудняет поиск работы на «гражданке». В этой связи закон предусматривает для отставных военных возможность поступления на льготной основе в высшие или средние специальные учебные заведения.
При поиске работы через биржу труда военные пенсионеры имеют приоритет для занятия подходящей вакансии.
Если в компании, где работает отставной военный, являющийся инвалидом, происходит сокращение, то за ним сохраняется преимущественное право быть оставленным в штате организации (ст. 179 ТК РФ).
Льготы на транспортный налог
Размер льготы на транспортный налог зависит от региона проживания. Как правило, военным пенсионерам предоставляется 100% скидка на один автомобиль. При этом, областное правительство вправе выдвинуть возрастное требование для оформления льготы (к примеру, 60 лет для мужчин). Узнать точные условия можно обратившись в территориальное отделение ФНС или из информации на сайте региональной налоговой службы.
При предоставлении льготы важную роль играет мощность автомобиля. Большинство регионов устанавливает передел в 100-150 лошадиных сил. В случае владения несколькими транспортными средствами, владельцу будет предоставлена льгота только на одно. Какое именно, пенсионер вправе выбирать самостоятельно с учетом размера получаемой выгоды.
Пример. Власов Юрий Петрович является владельцем двух автомобилей. Годовой размер транспортного налога на первый составляет 500 рублей, на второй – 188 рублей. Гражданин воспользовался своим правом на 100% льготу, выбрав первый автомобиль, поскольку стоимость выплат по нему дороже.
Оформлением льгот занимается ФНС. Пенсионеру потребуется посетить организацию лично, предоставив:
- Заполненный бланк заявления на предоставление преференции.
- Гражданский паспорт.
- Удостоверение военного пенсионера.
- ИНН.
- Технический паспорт на транспортное средство.
Сотрудники ФНС проведут проверку документов на подлинность. После чего, заявка отправится на рассмотрение. В случае положительного ответа, начисление налога прекратится с даты обращения. Однако, за предыдущий период, оплатить его все же придется.
Преференции по земельному налогу
Все находящиеся в собственности граждан России участки земли подлежат налоговому обременению. Раньше пенсионеры – бывшие военнослужащие, ветераны военных действий, Герои СССР, РФ имели право на вычет 10 тыс. р. из общей суммы налога. С января 2019 принята федеральная льгота для всех граждан России, вышедших на пенсию. Существуют особенности ее начисления:
- при наличии нескольких участков послабление применяется к одному;
- льгота распространена на площадь 6 соток;
- с участка меньшего размера, налог не уплачивают;
- при большей площади, расчет выполняют, вычитая из нее 6 соток.
- 9 признаков, что у вас повышен сахар в крови и скоро заболеете диабетом
- 7 причин вздутия живота и способы облегчить состояние
- Новые правила получения наследства
Поскольку отчисления земельного налога идут в региональный бюджет, власти на местах имеют право вводить корректировки по льготам. Пенсионеры могут освобождаться от уплаты полностью или частично. Военным, находящимся на заслуженном отдыхе, необходимо обратиться в местное управление Федеральной налоговой службы (ФНС), чтобы узнать подробности. Например, финансовая нагрузка снижена пенсионерам в таких регионах:
| Льгота | Особенности установления | |
| Курская область | 50% | Размер площади не оговаривается |
| Ростовская область | 100% | |
| Санкт-Петербург | Участок до 25 га | |
| Самара | Площадь земли 6 соток и гараж 25 м² |
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Региональные преференции военным пенсионерам Москвы
Не существует отдельного юридического документа, содержащего общую информацию о таких льготах. Все необходимые данные распределены по отдельным нормативно-правовым актам. Московские военные пенсионеры имеют право на следующие льготы (дополнительно к федеральному перечню):
- Скидки при оплате телекоммуникационных услуг и ЖКХ. Они установлены Постановлением Правительства Москвы №850-ПП «О Порядке и условиях обеспечения мер социальной поддержки граждан» от 07.12.2004.
- Льготы по выплате налога на транспорт. Эта льгота определяется Законом Москвы №33 «О транспортном налоге» от 09.07.2008. Преференция предоставляется на 1 транспортное средство с двигателем мощностью не более 200 лошадиных сил.
- Бесплатный проезд на общественном транспорте. Базовая информация об этой льготе приведена в законе Москвы № 70 «О мерах по социальной поддержке отдельных категорий жителей города Москвы» от 03.11.2004.
Как будет рассчитываться налог на имущество
2018 год внесет изменение в то, как будет рассчитываться налог на имущество. Теперь все рассчитывается на основе стоимости по кадастру с особым коэффициентом. Военным пенсионерам полагаются льготы.
К таким людям будут относиться отслужившие:
- в ВС РФ;
- в МЧС;
- в ОВД;
- в правоохранительных органах.
Черта, отличающая этих пенсионеров от других, будет:
- они достигли предела по возрасту нахождения на должности, которую они занимали;
- они отслужили не меньше 20 лет, стаж прерывался, только когда их увольняли в запас или сокращали;
- имела место серьезная травма либо болезнь, которая повлекла за собой инвалидность во время военной службы.
Эти люди живут на гособеспечении, а это влечет за собой низкий доход и уровень жизни. Налоговая льгота дает возможность сэкономить и облегчить непростой быть военных пенсионеров.
Послабления касаются следующих объектов недвижимости:
- Домов, предназначенных для жилья.
- Квартир.
- Комнат.
- Гаражей.
- Построек не больше 50 м2 на дачных или садовых участках.
Все остальное имущество не может быть освобождено от налогов. Это относится и ко всему недвижимому имуществу, которое стоит больше, чем 300 млн. рублей. Постройки, что используются для предпринимательства или же не являются собственностью человека, который будет платить налоги, тоже не попадают под льготы.
Понижающий коэффициент для военных пенсий военным пенсионерам планируется отменить. Последние новости
Повышение военных пенсий происходит за счет увеличения окладов действующим военнослужащим по званию и по должности, а также в результате изменения размера понижающего коэффициента.
В этом году Государственной Думой совместно с Министерством финансов при начислении военных пенсий было принято решение с 1 октября 2022 года повысить так называемый понижающий коэффициент.
Депутаты Комитета Госдумы по обороне продолжают дальнейшую работу по методикам расчета, чтобы привести военные пенсии в соответствие с доходами работающих силовиков. В частности, в планах отказаться от понижающего коэффициента совсем.
Об этом рассказал председатель Комитета Госдумы по обороне Андрей Картаполов.
Также он напомнил, что понижающий коэффициент был введен еще в 2012 году во время реформы по увеличению денежного довольствия военнослужащих. До 1 октября этот показатель составлял 77,4 процента, а с 1 октября — 85,5.