Как рассчитывается размер алиментов на содержание ребёнка?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается размер алиментов на содержание ребёнка?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Если Работник Платит Алименты Положен Ему Вычет на Ребенка в 2023 Году

Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:

• договор о совершении сделки по покупке жилья;
• договор по ипотеке;
• акт приемки приобретенного жилья;
• документы о подтверждении произведенных платежей на недвижимость и получения ипотечного кредита.

После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:

• компенсированием излишне уплаченного налога в виде разовой суммы, средства переводят на банковский счет плательщика или его карту в банке;
• путем отмены взимания НДФЛ в течение некоторого времени.

При первом варианте получения вычета разовой суммой понадобится сдать в ИФНС декларацию о доходах с помесячной разбивкой, которую выдает бухгалтерия предприятия, и подать туда заявление на возврат излишне перечисленной суммы налога на указанный в заявлении банковский счет.

При втором способе получения вычета следует обратиться сразу, после получения Уведомления из налоговой службы о праве на налоговую льготу, в бухгалтерию предприятия для корректировки взимания НДС.

Алименты индексируются?

Да, индексируются. Если алименты установлены в твёрдой сумме, то их величина будет индексироваться пропорционально увеличению прожиточного минимума. В соответствии со ст. 102 закона «Об исполнительном производстве», индексацию необходимо производить сразу после повышения размера прожиточного минимума в конкретном субъекте Российской Федерации, где проживает лицо, получающее алименты. Если в этом регионе размер минимума не устанавливается, тогда необходимо ориентироваться на установление этого значения в целом по стране.

Таким образом, перерасчёт выплат производится по следующей формуле:

АИ = ПМН / ПМС * А

Где:

АИ — сумма алиментов после индексирования;

ПМН — вступивший с силу новый показатель прожиточного минимума;

ПМС — прожиточный минимум, действовавший до проведения корректировки;

А — сумма отчислений до индексации.

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

Алгоритм № 1

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

• не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
• алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.

Разграничение доходов на предмет возможности взыскания

При перечислении зарплаты работникам работодатели обязаны указывать код вида дохода (п. 5.1 и 5.2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ). Наличие таких кодов позволяет банкам автоматически списывать долги по алиментам, кредитам, долгам и другим выплатам с зарплаты, но при этом не удерживать суммы, которые по закону списывать нельзя.

Порядок отражения кода вида дохода в расчетных документах регламентирован ЦБ РФ в Положении от 29.06.2021 № 762-П (далее – Положение).

В платежных поручениях о переводе денежных средств учреждение должно указывать следующие коды вида дохода (п. 15.5 приложения 12 к Положению).

Код вида дохода	Вид дохода
1	Денежные средства, являющиеся заработной платой и (или) иным доходом, в отношении которых ст. 99 Закона 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания
2	Денежные средства, являющиеся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 названной статьи ограничения по обращению взыскания не применяются
3	Денежные средства, являющиеся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

Денежные средства на детей с материальной выгоды (расчеты налогового сбора)

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

С какого периода принимать в расчет исполнительный лист?

С начисления или за минусом НДФЛ: как удерживаются с зарплаты и отражаются в налоговых отчетах алименты

• ставка, базовый оклад работника (включая выданный аванс);
• различные надбавки и премии, получаемые работником за определенный период (в том числе отпускные);
• если работник является собственником предприятия и получает минимально установленный доход, взыскание должно быть списано с получаемых им дивидендов (взыскание с дивидендов распространяется на другие предприятия, в которых работник имеет доли участия).

Виды дохода, освобожденные от налога, в 2019 году

Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ содержит перечень доходов, освобожденных от взимания НДФЛ. К ним принадлежат:

• пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
• пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
• стипендии;
• у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
• оплата работодателем обучения сотрудника;
• денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
• выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
• всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
• подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
• «донорские» выплаты;
• материальная помощь ветеранам ВОВ;
• выплаты ветеранам боевых действий;
• материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
• научные и культурные гранты;
• премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;
• выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
• благотворительная помощь;
• доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
• вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
• подарки и призы стоимостью не более 4 000 рублей;
• сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
• средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.

Особенности удержания алиментов с больничных

Пособия по временной нетрудоспособности на основании пп. 9 п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ и Постановления Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 признаются доходом, на который может быть обращено взыскание.

Между тем пособия по временной нетрудоспособности застрахованным лицам сейчас выплачиваются из двух источников:

• за первые три дня нетрудоспособности – работодателем (страхователем) за счет собственных средств (пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»);

• за остальные дни нетрудоспособности – территориальным органом ФСС (на основании документов, полученных от работодателя).

Ответственность работодателей

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).

Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.

С каких доходов удерживаются алименты

Алименты можно удержать с доходов	Алименты нельзя удерживать с доходов
Основная зарплата и дополнительный доход по совместительству	Социальные выплаты и пособия для родителей с детьми
Надбавки, доплаты за профессиональное мастерство, выслугу лет, компенсации и премии за квалификацию, стаж, многозадачность и прочее	Денежные суммы при рождении ребенка, смерти родных, регистрации брака
Оплата труда за специфические условия работы (например, экстремальный климат, опасные условия, сверхурочные часы, ночные смены, выходные)	Полевое довольствие
Награды, поощрения, компенсации и мотивационные выплаты в рамках оплаты труда	Выплаты за разъездной характер работы
Средняя заработная плата (включая оплату отпуска)	Компенсация расходов на проезд и провоз багажа к месту использования отпуска и обратно
Прочие начисления работнику в соответствии с системой оплаты труда
Пособия по временной нетрудоспособности
Выходное пособие при закрытии предприятия, уменьшении численности или штата
Дивиденды
Финансовая поддержка (исключая средства из бюджета)
Возмещение вреда, причиненного здоровью
Доходы от аренды имущества
Возврат НДФЛ в связи с получением налоговой льготы
Гонорары по договорам ГПХ и авторские отчисления
Денежные выплаты за ущерб (ранения, травмы, сотрясения) при выполнении служебных обязанностей
Компенсация расходов при служебных командировках

Порядок того, как алименты начисляются с зарплаты, утвержден на законодательном уровне. В ч.1 ст.99 229-ФЗ строго прописано, что все обязательные платежи из доходности алиментоплательщиков производятся только после удержания всех налогов.

Вывод очевиден. Начисляемые алименты не могут удерживаться с грязной зарплаты или с патентных доходов в случае индивидуального предпринимательства. Все взыскания производятся только с “чистой” зарплаты или доходов после удержания налогов.

“Грязная” заработная плата не отражает реальных денег, которыми может располагать плательщик, а значит, не может быть базой для исчисления алиментов.

Более того, многие ошибочно думают, что, если бы перечисления производились бы с “грязной” зарплаты, то сумма, которая остается у алиментоплательщика после всех удержаний, была бы существенно больше. Это не так. Представим реальные цифры на примере.

В первой ситуации рассмотрим, как начисляются алименты с зарплаты на “грязный” доход, во второй — рассчитаем выплаты с заработной платы или патентной доходности, получаемые алиментоплательщиком на руки.

1. Гражданин получил “грязную” заработную плату в размере 15 000 рублей. У него один несовершеннолетний ребенок, которому он должен выплачивать алименты в размере 25% от полученного ежемесячного вознаграждения или иной доходности, в том числе и патентной. Если исполнительные выплаты будут рассчитываться из “грязной” величины дохода, то ребенок получит 3 750 рублей, НДФЛ будет исчислен в размере 1 463 рубля, а сам плательщик получит на руки 9 787 рублей.
2. Рассчитаем сумму алиментов не с “грязной” зарплаты, а с величины чистой доходности. Бухгалтер изначально взимает НДФЛ с 15 000 рублей, как того и требует законодательство. Налог будет начислен и уплачен в бюджет в размере 1950 рублей. Несовершеннолетний иждивенец получит 3 262, 50 рублей, а сам гражданин — 9 787,50 рублей.

Расчеты наглядно демонстрируют, что сумма денег, которая остается в распоряжении алиментоплательщика, не меняется в зависимости от порядка расчетов алиментов с зарплаты. При использовании законодательно утвержденного метода несущественно снижается величина выплат в пользу ребенка, а НДФЛ, наоборот, увеличивается.

Расчет заработной платы с учетом удержания алиментов и НДФЛ

Трудовой кодекс РФ обязывает выплачивать работникам зарплату не реже 2 раз в месяц. Это создает определенные сложности не только при расчете алиментов, но и для удержания НДФЛ. Единого подхода к этой проблеме не нет. Руководство предприятия само решает, в каком порядке производить удержания:

• с каждой из двух частей зарплаты;
• только со второй части, которая является итоговым расчетом за месяц.

Оптимальным вариантом является расчет с каждой из частей зарплаты. В этом случае бухгалтерии не придется высчитывать, сколько НДФЛ и алиментов осталось к удержанию при окончательном расчете.

Момент удержания НДФЛ для расчета алиментов зафиксирован в Законе № 229-ФЗ. Независимо от того, какой документ является основанием для удержаний с должника, он подпадает под действие этого нормативного акта. Это позволяет применять меры принудительного взыскания даже к соглашению, если должник отказывается исполняться обязательства.

Статья 99 Закона № 229-ФЗ предусматривает, что расчет алиментов производится из суммы заработка или иного дохода за минусом НДФЛ. Это правило должны применять ИП и юридические лица, в чьи обязанности входит начисление и выплата зарплаты должнику.

С учетом ст. 99 Закона № 229-ФЗ, пошаговая инструкция по расчету алиментов выглядит следующим образом:

• расчет вознаграждения сотруднику по итогам очередного периода работы (2 недели или месяц);
• определение налоговых и имущественных вычетов, на которые имеет право гражданин (они определены в НК РФ);
• расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию по ставке 13%;
• расчет алиментов из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, перевод денег на депозит ФССП;
• выплата оставшейся суммы заработка сотруднику.

Таким образом, удержание алиментов и НДФЛ являются промежуточными этапами, осуществляются до момента фактического расчета с сотрудником.

Обратите внимание! В НК РФ предусмотрены виды выплат по месту работы, которые не облагаются НДФЛ (например, суммы, полученные при направлении в командировку). Включение их в общий размер заработка, облагаемого НДФЛ, незаконно.

При расчете алиментов работодатель обязан не только удержать налога, но и соблюсти прав должника. ТК РФ и Законом № 229-ФЗ предусмотрено максимально допустимое соотношение размера зарплаты и удержаний – до 50 или 70%. Точный размер ежемесячных удержаний должен указать в постановлении пристав.

Если алиментщик получает заработок одновременно по нескольким местам работы, аналогичным образом будут удерживаться алименты каждый работодателем. Контроль за правильностью расчета и удержания могут осуществлять:

• должник, с доходов которого производится удержание;
• взыскатель, путем запроса в службу приставов или напрямую по месту работы должника (если исполнительный документ направлялся туда, минуя ФССП);
• должностные лица ФССП, путем запроса информации о начисленных и удержанных выплатах;
• налоговые органы при камеральных и выездных проверках предприятия.

Подобный расчет и удержание осуществляются до момента, определенного в исполнительном документе (например, по достижению ребенком 18 лет).

Если размера или порядка выплаты алиментов меняется (например, достижение одним из получателей алиментов возраста 18 лет), соответствующее изменение в расчетах с работником производится на основании нового постановления пристава. Чтобы избежать лишних удержаний, должник может сразу уведомить ФССП об изменившихся обстоятельствах.

Увольнение плательщика алиментов

При увольнении работника, с доходов которого удерживались алименты, в трехдневный срок нужно:

— если алименты удерживались на основании решения суда — уведомить об увольнении работника судебного пристава-исполнителя по месту нахождения организации и получателя алиментов, исполнительный документ нужно отправить судебному приставу;

— если алименты удерживались на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов — уведомить об увольнении получателя алиментов.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 111 СК РФ.

При передаче исполнительного документа судебному приставу в нем необходимо сделать следующие отметки:

— о произведенных удержаниях;

— о периоде, за который удержаны алименты;

— о сумме оставшейся задолженности.

Отметка о произведенных взысканиях должна содержать: сумму, удержанную из заработной платы или иного дохода должника (помесячно), сумму, перечисленную в адрес взыскателя (помесячно) с указанием номеров платежных поручений или квитанций, остаток задолженности по исполнительному документу на дату увольнения должника, а также сведения о задолженности организации по перечислению удержанных денежных средств в пользу взыскателя.

Данные сведения должны быть подписаны руководителем и бухгалтером организации, в обязательном порядке заверены печатью организации.

Лучше направлять документы почтовым отправлением с описью вложения, чтобы на руках оставалось подтверждение того, что данная обязанность выполнена.

Работодателя могут наказать за:

— невыполнение требования судебного пристава;

— потерю исполнительного документа или его несвоевременное направление адресату;

— представление недостоверных сведений о доходах должника.

Виновные в этих нарушениях подвергаются штрафу:

— организация — в размере от 50 000 до 100 000 руб.;

— должностные лица — в размере от 15 000 до 20 000 руб.

Такие правила установлены частью 3 статьи 17.14 «Нарушение законодательства об исполнительном производстве» КоАП РФ.

При увольнении работнику начисляется ряд выплат. Информация о необходимости удерживать с данных выплат алименты приведена в таблице 2.

Таблица 2

Выплаты работникам при увольнении, с которых могут быть удержаны алименты

Наименование выплаты	Необходимость удерживать алименты	Комментарий
Компенсация за неиспользованный отпуск	+	В закрытом перечне доходов, за счет которых задолженность по исполнительным листам не погашается, данные выплаты отсутствуют (ст. 101 Закона № 229-ФЗ)
Выходное пособие, выплачиваемое согласно нормам законодательства	+	Обязательные пособия при увольнении могут быть установлены не только ТК РФ, но и иными законами. Например, Федеральный закон от 17.01.1992 № 2202-1 предусматривает выплату выходного пособия прокурорам, научным и педагогическим работникам при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и т. д. (п. 2 ст. 44).
Выходное пособие, выплачиваемое по инициативе работодателя	+	Алименты удерживаются со всех видов дохода (п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841)
Средний заработок на период трудоустройства	+	подп. «е» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841
Компенсация руководителю организации, если он был уволен по решению собственника при отсутствии виновных действий или бездействия руководителя.	+	Размер компенсации должен быть не менее трехкратного среднего месячного заработка руководителя
Компенсации сотрудникам, которые были уволены (с их согласия) раньше чем через два месяца после предупреждения о ликвидации организации (сокращении численности или штата)	+	Об увольнении в связи с ликвидацией (сокращением численности или штата) организация обязана предупредить сотрудников за два месяца. Сотруднику, уволенному раньше установленного срока, помимо выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства нужно выдать дополнительную компенсацию. Ее размер равен среднему заработку, рассчитанному за время со дня фактического увольнения до дня, ранее указанного в уведомлении о ликвидации организации. Такие требования установлены статьей 180 ТК РФ.

Правила удержания алиментов из заработной платы

Алименты уплачиваются из заработной платы:

• по личному добровольному заявлению должника,
• по исполнительному листу,
• по нотариальному соглашению.

Предъявить документ работодателю должника имеют право:

• нотариус и вторая сторона (предоставляют соглашение);
• судья, пристав-исполнитель (предоставляют исполнительный лист, решение суда);
• сам должник (предоставляет соглашение, своё заявление, решение суда).

При этом до официального поступления листа в адрес работодателя он не может списывать алименты с зарплаты сотрудника.

Любой документ-основание должен содержать необходимые для перевода реквизиты (помимо титульных):

• ФИО плательщика, паспортные данные,
• банковские реквизиты получателя.

Работодатель учитывает все поступившие исполнительные листы в журнале. Регистрации также подлежат все перечисленные суммы и факт увольнения лица. В этом случае:

• если новое место работы известно работодателю, лист направляется туда;
• если неизвестно – судебному приставу по месту регистрации должника.

Похожие записи:

• Пенсия пострадавшим и ликвидаторам-чернобыльцам в 2023 году в России
• Военные пенсии с 1 октября 2023 года увеличат на 10,5%
• Добровольный выход из СНТ по Федеральному закону: № 217-ФЗ