Какие реквизиты использовать при уплате ЕНП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие реквизиты использовать при уплате ЕНП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если за патент уже оплачено, сначала нужно подать уведомление по описанному выше порядку. Затем действовать, как при обычной переплате по налогам — подать заявление на зачёт или возврат.

Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица

	Сроки	Отчетность	Платежи
Как платили и отчитывались в 2022 году	Для каждого налога свой срок сдачи декларации и оплаты	По каждому налогу подается отдельная декларация	Для каждого налога необходимо было формировать отдельную платежку
Единый налоговый платеж в 2023 году	Срок сдачи отчетности и уплаты налогов стал единым — 25-е и 28-е число соответственно	По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями. Однако по налогам, которые компания уплачивает до сдачи отчетности, она обязана подавать уведомления	Формируется единая платежка с общей суммой по всем налоговым обязательствам
Разные платежки с КБК вместо уведомлений	Срок отчетности и уплаты также стали едиными	По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями, но уведомления подавать не нужно	Подаются отдельные платежки по конкретным КБК. Однако в случае ошибки в одном из платежных поручений компания обязана подать уведомление с правильными данными. С этого момента компания будет обязана подавать уведомления на постоянной основе

• В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
• Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
• При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
• Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
• В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Патент на срок до шести месяцев

С 2015 года действует схема, упрощающая плату за патент, что является значительным плюсом в первую очередь для тех, кто хочет приобрести эту лицензию для старта своего дела и не готов тратить много денег, потому что вложения и так немалые.

В этом случае сумму стоимости патента ИП может отдать так, как ему будет удобно — либо сразу, либо разделив на определённые доли. Но основное правило — вся сумма должна быть погашена до срока окончания действия патента. К примеру, если ИП приобретает патент на четыре месяца, то платёж должен быть совершён в течение ста двадцати дней, не позднее (лучше раньше, потому как перевод и зачисление денег могут занять время).

Как оплатить трудовой патент через интернет

Вопрос о том, как заплатить онлайн за разрешение на работу, часто интересует иностранных граждан, рассматривающих варианты трудоустройства в РФ. Успешно выполнить данную задачу не так уж и сложно.

Достаточно лишь осуществить ряд простых действий, придерживаясь следующего порядка:

1. Посетить официальный ресурс налоговой структуры (ФНС) в интернете.
2. На экране появится виртуальная форма, которую следует заполнить, корректно указав ФИО плательщика и его ИНН-код.
3. Подтвердить правильность введенных данных, перейдя по онлайн-ссылке на следующую страницу заполняемой электронной квитанции.
4. Откроется раздел налогообложения физических лиц, в котором необходимо будет заполнить соответствующие поля:

• налог (указывается, что речь идет о погашении обязательств по уплате налога на доходы физических лиц);
• сумма платежа (указывается необходимый взнос за период от одного до двенадцати месяцев);
• тип взноса (следует выбрать – налоговый платеж);
• разновидность налога (налог для физических лиц, который уплачивается иностранцами, трудоустроенными по патенту);
• адрес постоянной или, как вариант, временной регистрации плательщика.

1. Корректность сведений, указанных при заполнении перечисленных выше полей, подтверждается онлайн-переходом на следующую страницу виртуальной платежки.
2. Выбирается удобный способ совершения платежа – наличными деньгами или безналичным перечислением средств.
3. Если трудовой мигрант предпочел оплатить разрешение наличными деньгами, онлайн-ресурс позволит вывести на печать квитанцию с необходимыми реквизитами. Погашение этой квитанции впоследствии производится через банк.
4. Если выбирается вариант безналичного перечисления средств, онлайн-ресурс предложит плательщику перейти на интернет-страницу партнерского банка.

Важный момент – иностранному гражданину настоятельно рекомендуется аккуратно сохранять финансовые документы (чеки, квитанции), подтверждающие оплату патента за предыдущие месяцы. Если оказалось, что какие-то бумаги были потеряны, а они все же понадобились, необходимо будет предпринять меры по их скорейшему восстановлению. Сделать это можно будет через подразделения ФНС, МФЦ или, как вариант, Сбербанк.

Что такое единый налоговый счёт

ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.

Единый налоговый счёт с 2023 для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.

Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.

В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.

В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, которые он обязан заплатить на сегодняшний день.

С 1 января 2021 года (адрес плательщика-физлица)

Предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Сейчас, чтобы проверяющие могли однозначно определить, от кого пришел платеж, физлицо указывает свой ИНН. Есть и другой вариант — вместо ИНН заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», либо внести УИН в поле 22 «Код». А при отсутствии УИН допустимо указать адрес проживания или пребывания.

В 2021 году и далее вписывать адрес физлица в платежку не придется. Это следует из обновленной редакции правил, утвержденных приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (поправки внесены приказом Минфина от 14.09.20 № 199н; далее — приказ № 199н). Теперь при отсутствии ИНН и УИН достаточно внести иной идентификатор сведений о физлице (например, серию и номер паспорта или СНИЛС).

Оплачиваем патент по новым правилам

Если с платежом не разобраться, то самое правильное — обратиться к сотрудникам «Сбербанка». Они помогут совершить платеж даже через мобильное приложение

Если же платеж все-таки был сделан неправильно, то лучше выполнить платеж еще раз, по правильным реквизитам. Ведь неправильно оплаченную сумму можно будет вернуть, а вот просроченный патент придется оформлять заново, потому что при отсутствии вовремя выполненного платежа он перестанет действовать.

Подробнее о нововведениях для полей 110 и 107 рассказано в материале «В платежку ввели новый реквизит». Здесь кратко про новые правила заполнения платежных поручений (последние новости) в 2020 году.

На основании Положения Банка России от 19.06.2012 №383-П в поле 110 в платежном поручении в 2020 году необходимо проставить код выплаты при перечислении денежных средств из бюджета в пользу физлиц. Это новшество введено указанием ЦБ РФ от 05.07.2018. До этого момента поле оставалось пустым.

Изменения потребовались, чтобы банки смогли отследить исполнение требований законодательства о безналичной выплате за счет бюджета только на эмитированные платежные карты «Мир». В настоящее время при осуществлении перевода в пользу физлиц за счет бюджетных средств отправители обязаны фиксировать это в поле 110.

Когда и какой тип платежа 110 в платежном поручении указывать, запомнить легко:

• при перечислении средств из бюджета в нужном знакоместе ставится цифра 1;
• при осуществлении обычных операций за счет собственных средств поле 110 не заполняют.

Заполнение этого поля необходимо для проверки наличия у владельца счета карты «Мир». Дальнейшие действия банка зависят от того, есть ли такая карта в наличии или нет. Если ее у владельца нет, банк обязан отразить суммы перечисления на счете по учету сумм невыясненного назначения со всеми вытекающими последствиями.

Что касается поля 107, в письме от 11.06.2019 №21-08-11/42596 Минфин объяснил, каким видит корректное заполнение платежек по налогам. На примере НДФЛ чиновники уточнили, что в поле следует писать не конкретную дату перечисления денег, а месяц (квартал, год), за который идет уплата. Правильный вариант оформления демонстрирует образец платежки по транспортному налогу в 2020 году, а в случае с уплатой НДФЛ надо писать в формате «МС.09.2020», если подоходный налог перечисляют за сентябрь.

Остановимся подробнее на информации из сферы налогового и банковского контроля относительно борьбы со схемами ухода от уплаты налогов. По платежным поручениям в том числе осуществляется выявление назначения платежей и правомерности оборота между организациями и физическими лицами. Эта информация отслеживается налоговой инспекцией и служит основанием для проведения проверок.

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциального дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

ПСН позволяет ИП:

• не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
• не сдавать налоговую отчетность;
• не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
• воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на приобретение кассовых аппаратов.

Узнайте, кому из ИП разрешено не применять ККТ до 01.07.2021.

Для применения ПСН ИП понадобится:

• Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
• Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
• Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
• Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
• Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
• Оплачивать патент в установленные сроки:
• патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
• патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.

Оплата за патент для иностранных граждан: вносить ежемесячно или сразу за весь период?

Вам, наверняка уже известно, что разрешительный документ на трудоустройство в РФ стоит денег. Мигранту предстоит оплачивать так называемый фиксированный авансовый платеж за патент — налог НДФЛ. В другой статье мы рассказывали, кому в России разрешается трудиться без патента.

Есть несколько вариантов внесения платежей

1. За несколько месяцев. Внести платеж можно сразу за 2, 3 и более месяцев. Если средства позволяют, то оплатить можно вообще за год.
2. Ежемесячные платежи. Например, вы оплатили необходимую сумму за месяц действия патента. По истечении 30 дней нужно внести деньги за следующий месяц.

Оплату необходимо провести хотя бы за месяц. Внести платеж частично, то есть за 10 или 15 дней, нельзя.

Главное помнить, что патент действует ровно тот период, за который вы оплатили. Если вы внесли деньги, к примеру, за месяц, то за 3 — 5 суток до выгорания этого периода нужно позаботиться об оплате за следующий период.

Просрочек оплаты лучше не допускать. Даже незначительная задержка приводит к тому, что патент перестает действовать и его могут аннулировать.

На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2020 году?

На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2020 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.

Что требуется от ИП с персоналом:

• Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
• Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
• Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
• СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
• И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциального дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

ПСН позволяет ИП:

• не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
• не сдавать налоговую отчетность;
• не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
• воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на приобретение кассовых аппаратов.

Для применения ПСН ИП понадобится:

• Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
• Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
• Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
• Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
• Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
• Оплачивать патент в установленные сроки:
  • патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
  • патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.

Каков порядок уплаты налога?

№ п/п	Действие	Комментарий
1	Определить объект налогообложения	Объектом налогообложения признан потенциальный годовой доход индивидуального предпринимателя в зависимости от вида экономической деятельности и субъекта Российской Федерации, где ведётся деятельность (ст. 346.47 НК РФ). Потенциальный годовой доход определяется субъектом Российской Федерации.
2	Определить налоговую базу	Налоговая база – денежное выражение потенциального годового дохода индивидуального предпринимателя.
3	Определить налоговую ставку	Налоговая ставка составляет 6%.

В Республике Крым и Севастополе – 4%.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Похожие записи:

• Госпошлина при вступлении в наследство в 2023 году
• Вид на жительство рф для граждан украины 2023
• С 2023 года пенсии по случаю потери кормильца будут назначаться беззаявительно