Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Опубликована новая форма декларации по ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Что такое единый налоговый счёт
ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.
Единый налоговый счёт с 2023 для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.
Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.
В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.
В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, которые он обязан заплатить на сегодняшний день.
Образец заполнения ЕНВД-1
Заявление ЕНВД-1, образец заполнения которого здесь представлен, оформляется непосредственно субъектом предпринимательской деятельности. Форма состоит из двух частей. Первый лист — это само заявление ЕНВД-1. Бланк, на котором размещено приложение к форме — это второй лист, который может состоять из нескольких страниц.
Рассмотрим порядок заполнения заявления ЕНВД-1, скачать бланк которого вы можете ниже:
- самая верхняя часть бланка состоит из двух полей для ИНН и КПП налогоплательщика. ИП КПП, естественно, не проставляют в связи с его отсутствием;
- код ИФНС, куда подается заявление;
- цифра 1 или 2, указывающая на российскую или иностранную организацию;
- наименование фирмы (ИП) в соответствии с учредительными документами;
- указание ОГРН;
- дата начала применения ЕНВД;
- число страниц приложения и копий документов, подтверждающих полномочия заявителя;
- подпись и дата;
- ссылка на документ, подтверждающий полномочия заявителя, если заявление подает представитель налогоплательщика.
Ответственность за нарушения при ведении деятельности
При нарушении ведения деятельности в рамках ЕНВД предусмотрена ответственность, причем достаточно серьезная. Сумма штрафных санкций будет зависеть от величины полученного дохода компании.
| Нарушение | Ответственность |
| Если деятельность не зарегистрирована официально | 10% от дохода, но не менее 40000 рублей |
| Не вовремя подано заявление о постановке на учет | 10000 рублей |
| Декларация предоставлена не вовремя | 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей |
| Неуплата (несвоевременная уплата) налога | 20% от суммы налога, а если был умысел, то 40% от суммы налога |
Образец декларации ЕНВД 2021 + инструкция по заполнению
Рассмотрим порядок и особенности составления отчетности по ЕНВД на примере. Очередность заполнения разделов представлена в том порядке, в котором он применяется на практике: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и Раздел 1.
Пример
Условия примера представлены в таблице:
| Налогоплательщик | ООО «Кадровик» |
| Вид деятельности | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств |
| Место ведения деятельности | г. Воскресенск Московской области |
| Данные для расчета налога |
|
| Страховые взносы за сотрудников | 84 230 руб. |
Уменьшение начисленной суммы
При расчете налога к уплате НК РФ позволяет уменьшать начисленную сумму ЕНВД на уплаченные в соответствующем квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, выданные из средств работодателя и взносы по договорам ДЛС. Для работодателей действует ограничение: налог можно снизить не более чем на 50%. ИП без работников вправе снизить его сумму полностью (п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Страхвзносы за 2021 г., уплаченные в 2021 г. в пользу работников, занятых в ЕНВД-деятельности, или ИП за себя, уменьшают налог по «вмененке» за 4 квартал 2021 г. (п. 2 ст. 4 закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ), независимо от того, какую систему налогообложения в дальнейшем выберет налогоплательщик.
Режим ЕНВД: что и как
Данная система применяется в рамках действия пункта 2 статьи 346.26 НК РФ и применяется к отдельным видам деятельности. При применении такой системы абсолютно не важно какой реальный доход получила организация или предприниматель. Во главу угла ставится величина вмененного дохода.
Компания может применять данный спецрежим при соблюдении следующих условий:
- У организации, которая решила применять ЕНВД не должно быть более 100 наемных работников
- Перед выбором системы налогообложения нужно обязательно узнать применяется ли режим в конкретном регионе
- Величина доли сторонней организации в уставном капитале не может превышать 25 %
- Не попадает в рамки ЕНВД деятельность, которая осуществляется в рамках доверительного договора и договора простого товарищества
- Компания не должна сдавать а аренду автозаправочные станции
- Кроме того, нельзя вести образовательную, медицинскую или деятельности по соц. Обеспечению
Заполнение приложения к форме заявления
При заполнении приложения следует учитывать, что на одном листе можно указать только 3 адреса ведения деятельности. Если адресов больше, то листов приложений будет несколько. Их количество указывается на титульном листе. Заполняем этот раздел следующим образом.
| Поле формы | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Заполняем на основании данных учредительных документов, полученных при регистрации компании. Это может быть как свидетельство о постановке на учет, так и лист записи |
| Номер страницы | Указываем, что приложение является второй страницей, то есть 002. Не забываем, что для каждой цифры своя клетка. Если приложений несколько, нумерацию продолжаем по-порядку |
| Код деятельности | Код вида деятельности, попадающей под ЕНВД можно взять из декларации ЕНВД или из порядка ее заполнения. Нужный классификатор приводится в Приказе ФНС России №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 года |
| Адрес | Далее обязательно пишем подробный адрес, с индексом, кодом региона, по которому ведется деятельность ЕНВД |
Влияние К1 и К2 на уплачиваемый налог
Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2023 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2023 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.
Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:
- для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
- если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.
При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.
Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.
Заполняем заявление на «вмененку»
Заявление по форме ЕНВД-1 подают исключительно юрлица. Имейте в виду: для коммерсантов (ИП) предусмотрена другая форма – ЕНВД-2.
Заполненный бланк ЕНВД-1 в ИФНС подают представители компании, имеющие при себе доверенность или ее копию. Она должна подтверждать полномочия данного лица действовать от имени и в интересах фирмы.
Бланк ЕНВД-1 состоит из двух страниц. На первую страницу вносят следующие сведения об организации:
- наименование компании;
- ОГРН;
- дату начала применения ЕНВД;
- количество приложений;
- сведения о представителе и его полномочиях;
- ИНН и КПП;
- код налоговой инспекции и др.
Когда заявление подает директор, указывают следующую информацию:
- цифру «3»;
- Ф.И.О. руководителя
- ИНН;
- номер телефона;
- дату подачи ЕНВД-1;
- подпись.
При подаче заявления доверенным лицом, указываются следующие данные:
- цифру «4»;
- Ф.И.О. представителя;
- ИНН;
- номер телефона;
- подпись;
- дату подачи ЕНВД-1;
- название и реквизиты документа о полномочиях.
На второй странице бланка ЕНВД-1 указывают:
- ИНН и КПП;
- коды видов деятельности и места ее ведения;
- подпись руководителя или представителя компании.
Причем вторая часть заявления может состоять из скольких угодно листов. Это зависит от количества адресов, которые вы заявите.
Также не упустите, что код вида предпринимательской деятельности нужно указывать в строгом соответствии с законом. А именно – Приложением № 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. На 2016 год 22 вида деятельности подпадают под ЕНВД.
Назначение формы ЕНВД-4
ЕНВД выбирается на добровольной основе. Такой вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Выплачивается только один единый Налог и заполняется соответствующая декларация.
ЕНВД можно выбирать или отказываться, не ожидая каких-либо особых на то указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.
Подается форма ЕНВД-4 тогда, когда закрывается малое предприятие или меняется вид деятельности. Основной целью создания такого вида документа считается тот факт, что предприниматель отказывается от оплаты вмененного налога. Также она используется при превышении лимита для ИП на едином налоге.
Для снятия с учета ЕНВД надо заполнить форму ЕНВД-4 и сдать ее в налоговый орган, куда предприниматель платит вмененный налог. Надо знать, что подать такую форму надо в пятидневный срок:
- с момента прекращения платы «вмененки». С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предпринимателя снимут с учета;
- с того момента, когда возник переход на другой вид оплаты налогов. Датой снятия будет дата перехода;
- по окончании квартала, начиная с последнего дня при нарушении численности работников.
Есть ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это тогда, когда закрывается организация на едином налоге на вмененный доход. В таком случае надо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.
Этот “титульный” раздел содержит общую информацию о налогоплательщике. Его форма и правила заполнения не изменились по сравнению со «старой» декларацией.
- Коды ИНН и КПП указываются в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Т.к. ИНН физического лица содержит на 2 знака больше, чем юридического, то для предприятий в соответствующем поле в двух ячейках справа проставляются прочерки.
- Номер корректировки имеет формат 0–, 1– и т.п. Он показывает «версию» отчета – первичную или измененную.
- Налоговый период кодируется в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ (далее по тексту – Порядок). Для третьего квартала – код 23.
- Отчетный год – 2018.
- Код налоговой инспекции в соответствии со свидетельством.
- Код места сдачи отчета из приложения 3 к Порядку (по месту нахождения / жительства, осуществления деятельности и т.п.).
- Полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
- Код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации заполняются, если отчет сдает правопреемник.
Срок подачи заявления на ЕНВД
В п. 3 ст. 346.28 НК РФ субъекту дается 5 рабочих дней на то, чтобы направить заявление. Начальной точкой отсчета срока подачи заявления служит фактическое начало работы на данном режиме.
Стандартно с заявлением на ЕНВД нужно обратиться в территориальный орган ФНС, обслуживающий муниципальное образование, где ведется бизнес субъекта по факту. Для ряда специфических видов коммерческой деятельности постановка на учет по ЕНВД происходит по адресу организации или жительства ИП, а именно:
- для развозной и разносной торговли в розницу;
- услуг по рекламе, размещаемой на транспортных средствах;
- автоперевозок грузов и людей.