Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на ФФД 1.2 для маркируемых товаров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Поправки в Закон № 54-ФЗ для продавцов товаров, которые подлежат маркировке
С 29.12.2022 г. действует Закон от 29.12.2022 г. № 597-ФЗ, на основании которого скорректирован Закон № 54-ФЗ по онлайн-кассам. При реализации маркированных товаров через онлайн-кассу разрешено не оформлять запрос о маркировочном коде, а в уведомлении о реализации маркированного товара взамен маркировочного кода указывать код товара — GTIN.
Указанное правило действует в следующих сценариях:
- реализация через торговый автомат;
- реализация в общепите с выдачей товара до или после момента расчета. К примеру, напиток оплачен через терминал, а заказ получен позже, на кассе;
- реализация юрлицу или ИП при оплате наличными или картой.
Этапы перехода на онлайн – кассы
Как известно, переход на применение новых кассовых аппаратов происходит в несколько этапов. Рассмотрим их в таблице.
| Дата начала этапа | Условия использования новых аппаратов |
| До 01.02.2017 года | До этого момента новые кассовые аппараты можно было не использовать |
| С 01.02.2017 года | Нельзя зарегистрировать кассовые аппараты старого образца |
| С 01.07.2017 года | С этого момента онлайн – кассы применяют все, кто:
— раньше использовал кассы в своей работе — продает крепкий алкоголь — совершает онлайн продажи и оплата производится наличкой либо банковскими картами — продает товары и находится на ОСНО или УСН |
| С 01.07.2023 года | Переход осуществляют субъекты предпринимательства, которые:
— находятся на ЕНВД или патенте и осуществляют розничные продажи или оказывают услуги в сфере общепита — торговля происходит с использованием торговых автоматов и есть наемные работники — осуществляют продажи в интернете и принимают оплату электронными деньгами или по банковским квитанциям |
| С 01.07.2023 года | Использовать онлайн – кассы должны все остальные представители бизнеса за исключением тех, кто получил отсрочку до 2023 года или не должен использовать кассовые аппараты вообще |
| С 01.07.2023 года | Предприниматели, у которых нет трудоустроенных работников. Предприниматель должен оказывать услуги (производить работы) или производить товары собственноручно |
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
Кто должен перейти на ФФД 1.2
Продавцы маркированных товаров должны были перейти на новый формат уже с 6 августа 2021 года. Однако были сделаны исключения: юридические лица и индивидуальные предприниматели могут продолжать применять ФФД 1.05 или 1.1 после 6 августа 2021 года, если они успели зарегистрировать в составе ККТ старый фискальный накопитель до 6 августа 2021 года.
В этом случае старые форматы фискальных данных версии 1.05 и 1.1 можно применять до истечения срока действия, но не позднее срока, установленного государством. Этот срок — 1 февраля 2022 года. К этому времени все, кто продаёт маркированные товары, должны будут перейти на новый формат фискальных данных.
Узнать о том, нужно ли вам переходить на новый формат, можно на официальном сайте системы «Честный ЗНАК». На главной странице всегда показана актуальная информация о товарах, подлежащих обязательной маркировке и о тех, что находятся в стадии эксперимента.
Есть и исключения: шубы, изделия из натурального меха и алкоголь — для них не нужен ФФД 1.2, так как оборот этими товарами, хоть и подлежащими маркировке, регулирует не «Честный ЗНАК», а другие системы.
Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»
В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».
На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:
- отчеты о производстве;
- заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
- товарно-транспортные накладные (ТТН).
Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).
Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Есть ли отмена кассовых аппаратов для ИП в 2023 году
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
Первая отсрочка по установке онлайн-касс для предпринимателей была до 1 июля 2017 года. В 2018 году ее продлили до 1 июля 2019 года. Теперь отсрочка определена до 1 июля 2021 года. Без нее большинству предпринимателей пришлось бы приобретать специальную контрольно-кассовую технику для передачи чеков в налоговую.
Однако вместе с продлением отсрочки уменьшена льготная категория. Некоторые ИП смогут работать дальше без установки онлайн-кассы. Но многим предпринимателям, которые ранее могли не пробивать и отправлять чеки, теперь будут вынуждены ее подключить. Пока есть время уменьшить расходы за счет получения вычета из бюджета.
Какие поправки в закон об онлайн-кассах вносят накануне 1 июля 2018 года
Незадолго до того, как новая волна организаций и предпринимателей должна была перейти на кассовые аппараты нового поколения, выяснилось, что бизнес в России намного сложнее и разнообразнее, чем представляли себе авторы закона об онлайн-кассах.
Переход на новые ККМ во многих случаях крайне неудобен и нецелесообразен, поэтому с помощью срочных поправок в закон его приводят к нормальному виду.
Согласно принятому сегодня в третьем чтении закону, с 1 июля 2018 года бизнес не обязан будет использовать онлайн-кассы в следующих ситуациях:
- торговля на борту воздушных судов,
- оплата проезда в метро и других видах транспорта, где установлены турникеты,
- продажа товаров при помощи вендинговых аппаратов,
- оплата парковочных мест.
Кто освобожден от онлайн-кассы
Кто может не применять онлайн-кассу по Закону № 54-ФЗ:
1. Хозяйствующие субъекты, которые торгуют мелкими изделиями за монету — через «крутящиеся» механические автоматы (пункт 1.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ).
Такие устройства стоят во многих современных магазинах. В них часто продаются воздушные шарики, конфеты.
2. Хозяйствующие субъекты, перечисленные в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.
Этот перечень довольно большой: там отражено несколько десятков типов фирм. Среди них, к примеру — ИП и организации, которые:
- продают газеты и журналы;
- обеспечивают питанием школьников и воспитанников детских садов — как и преподавателей, во время занятий;
- торгуют на ярмарках, занимаются разносной торговлей;
- продают мороженое, безалкогольные напитки в розлив;
- оказывают услуги по ремонту обуви;
- и другие …
Отметим, что если ИП или организация при продажах использует вендинговый аппарат или же реализует подакцизные товары — то не сможет отказаться от применения ККМ по исключениям, прописанным в пункте 2. В случаях, предусмотренных пунктом 8.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, эти исключения не применимы также ИП и юридическими лицами, которые продают товары, подлежащие маркировке (о ней подробнее — чуть позже).
3. ИП на ПСН — осуществляющие виды деятельности, которые не поименованы в тех подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, что приведены в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.
Так, например, отказаться от использования онлайн-кассы не вправе те ИП на «патенте», которые:
- ведут торговлю;
- оказывают услуги общественного питания;
- оказывают парикмахерские услуги.
4. Самозанятые и ИП, которые уплачивают налог на профессиональный доход.
Будет ли работать онлайн-касса, если нет интернета?
Отсутствие интернета, как ни удивительно — самая небольшая проблема из тех, что могут появляться при пользовании онлайн-кассой. Дело в том, что это явление, как правило, очень временное. Кроме того, если какой-либо из каналов интернета не работает, то почти всегда ему в разумные сроки можно найти альтернативу. Например — воспользоваться мобильным интернетом вместо проводного.
Фискальные данные, записанные в фискальный накопитель онлайн-кассы, необязательно должны быть переданы в ФНС немедленно. Закон отводит для этого довольно много времени — 30 календарных дней (статья 4.1 Закона № 54-ФЗ). Крайне маловероятно, что возобновление доступа в интернет будет производиться дольше.
Но теоретически такое может быть. Если фискальные данные не переданы в ОФД в течение 30 дней с момента их формирования — фискальный накопитель блокируется. Придется менять его на новый, а саму онлайн-кассу перерегистрировать в ФНС. Но отсутствие интернета в течение месяца — почти фантастическое явление.
Гораздо более серьезная проблема при пользовании ККТ — отключение электричества.
Отключили электричество: как быть в этом случае?
В случае, если онлайн-касса относится к стационарным устройствам, то питание она будет получать от розетки. Кроме того, и мобильное устройство может понадобиться подключить к сети, если у него садится аккумулятор.
Так или иначе, в различных случаях при отсутствии электричества онлайн-касса может быть обесточена — и, соответственно, ее нельзя будет использовать чисто технически. Как следствие — денежные средства, принимаемые от покупателей или выдаваемые им, не получится фискализировать, а значит обеспечивать их законный оборот.
За прием и выдачу денег «мимо кассы» предусмотрены серьезные штрафы. Поэтому, единственный — с точки зрения избежания таких штрафов, сценарий при отключении электричества — точнее, при обесточивании кассы, заключается в отказе от расчетов с покупателями.
Исключения могут составлять случаи, при которых прекращение расчетов несет социальные риски. Например — если на улице стоит жара, и люди хотят элементарно купить воды, в то время как магазин — единственный в населенном пункте.
Все денежные средства, принятые от покупателей в такой экстренной ситуации, необходимо учесть — чтобы занести в память фискального накопителя кассы, когда ее получится включить. В этих целях могут быть использованы, в принципе, любые средства — например, элементарная тетрадь. Отличный вариант — использовать документы, похожие на кассовые чеки. Например:
- товарные чеки;
- БСО — как раз составленные по постановлению № 359, хоть и неофициально.
На основании имеющихся данных хозяйствующий субъект вносит записи в онлайн-кассу, формируя на ней специальные чеки коррекции (далее мы рассмотрим их специфику).
Когда покупать онлайн-кассу
Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.
Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.
Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.
Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.
В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.
Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.
Для кого отменили онлайн кассы
Отменены онлайн кассы для лиц, которые торгуют молоком и питьевой водой в розлив, питьевой водой в розлив через автоматические устройства для расчетов, газетами и журналами на бумажном носителе. При этом место реализации значения не имеет.
В их числе:
-
государственные и муниципальные библиотеки, библиотеки академий, научно-исследовательские институты, образовательные организации при оказании ими дополнительных платных услуг населению, связанных с библиотечным делом;
-
кредитные организации при осуществлении ими расчетов и других банковских операций;
-
организации, которые реализуют полномочия субъектов Федерации и муниципальных образований по предоставлению за плату права пользования парковочными местами при условии перечисления собираемых денег в бюджет.
Итак, совсем освобождены от использования касс:
- Продавцы бумажных газет и журналов (раньше без ККТ можно было только продавать газеты в киосках).
- Страховые агенты-физлица (обязанность использовать кассу в момент получения денег от агента и отправлять чек клиенту ложится на страховщика).
- Библиотеки при оказании услуг, связанных с библиотечным делом.
- Продажа через механические автоматы (без аккумулятора или электропитания), которые принимают только монеты. Например, автомат с бахилами, жвачкой и т.д.
- Разносная торговля в самолетах (а не только в поездах, как раньше).
- Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.
- Оплата мест на муниципальных парковках.
Когда покупать онлайн-кассу
Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.
Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.
Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.
Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.
Если после завершения отсрочки организация или ИП продолжает работать без онлайн-кассы, его ожидает административное наказание по КоАП 14.5. В частности, неприменение ККТ влечет за собой следующие последствия:
- должностные лица — от ¼ до ½ от суммы расчеты, но не меньше 10 000 р;
- юрлица — от ¾ до 1 от суммы, проведенной без ККТ, но не меньше 30 000 р.
В случае вторичного нарушения, когда сумма оборота свыше 1 000 000 р, должностные лица могут получить дисквалификацию, а ИП и юрлица — приостановление работы на 90 дней.
Отказ от отправки ИП или компанией чека или БСО в электронной форме по запросу покупателя также подразумевает штраф:
- должностные лица — 2 000 р или предупреждение;
- юрлица — 10 000 р или предупреждение.
Штраф может накладываться в случаях:
- отсутствия ККТ, если она должна быть;
- применение устаревшей и не прошедшей регистрацию техники;
- отказ от выдачи документа, подтверждающих прием наличных.