Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит кассы на 2022 год: важная информация для бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах
Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Кассовая дисциплина включает в себя:
- оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
- установление лимита остатка денег в кассе;
- соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
- соблюдение лимита расчёта наличными.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Нарушение лимита кассы: ответственность
Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.
Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:
| Должностное лицо | от 4 000 до 5 000 руб. |
| Организация | от 40 000 до 50 000 руб. |
| Малый бизнес | 40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение |
Неутвержденный лимит кассы
Раньше соблюдение лимита предприятиями контролировали банки и другие финансовые организации. Потом эту обязанность переложили на ФНС.
А точнее: региональные подразделения налоговой службы. Если при посещении предприятия проверяющие обнаружат, что приказ на установление лимита наличных не подписан, сумма ограничения автоматически приравнивается нулю.
Это означает, что в конце рабочего дня нужно сдать все деньги в банк. То же самое касается случаев, когда выясняется, что лимит рассчитан неверно или завышен.
Лучше не допускать подобных моментов, поскольку они неминуемо влекут к штрафам. Обращаем внимание на то, что это касается только тех предприятий, в отношении которых действует требование по утверждению лимитов.
Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:
- дату введения ограничения в действие;
- размер лимитированной суммы;
- перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
- экономическое обоснование (расчет).
ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.
Расчет лимита по выручке
Формула для расчетов по выручке выглядит так:
ЛВ = В / РП * ПВ,
где ЛВ – лимит остатка наличных кассы, установленный по показателю выручки, т.р.;
В – общая сумма доходов компании за выбранный период, т.р.;
РП – период расчета не более 92 дней, дн.;
ПВ – промежуток времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 рабочих дней, дн.
Период расчета – это:
- отрезок времени, который прошел, но с начала года;
- отрезок времени максимального поступления доходов;
- аналогичный отрезок времени прошлых периодов (лет).
Важно! При определении периода расчетов могут приниматься ко вниманию и периоды наибольших поступлений денег, а также динамика объемов поступлений наличных средств за подобные промежутки прошлых лет.
Пример 1. Компания ООО «Феникс» занимается ведением торговой деятельности. График работы — без выходных. Период инкассации – 4 дня.
Поступления за 4 квартал:
- октябрь 2023: 850 т.р.
- ноябрь 2023: 934 т.р.
- декабрь 2023: 1065 т.р.
Сумма лимита рассчитывается так:
- 850 + 934+ 1065 = 2849 т.р. — общая сумма доходов;
- 2849 / 92 = 31 т.р.;
- 31 * 4 = 124 т.р.
Таким образом, рассчитанный лимит по выручке составит 124 т.р.
Наиболее распространенные ошибки
Ошибка № 1. Часто на практике получается, что компания относится к малой (или микро) и перестает соблюдать требования лимита, так как законодательно ей разрешено. Но приказ об отмене лимита не был издан. А значит, компания по-прежнему подчиняется общему правилу для всех. Следует все изменения в компании закреплять соответствующими приказами, указами и распоряжениями.
Ошибка № 2. Если малое предприятие решает установить свой предел наличности, то соблюдать его, оно обязано. Иначе возможны штрафы.
Таким образом, под лимитом кассы следует понимать установленную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Расчет такой суммы проводится с применением специальной формулы. В конце дня осуществляют проверку его соблюдения. При превышении наличных денег над лимитом в кассе их инкассируют в банк.
Основной нормативный акт, которым руководствуются компании при установлении лимита, Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В нем прописаны правила ведения кассовых операций.
Малым предприятиям в 2023 году нет необходимости устанавливать лимит и проводить процедуру инкассации. Однако ряд требований к наличным средствам им все же следует соблюдать.
Что такое лимит остатка кассы
Лимит остатка наличных денег в кассе – это общая сумма денежных средств, которая может остаться в кассе на конец рабочего дня. Устанавливать его должны как коммерческие, так и бюджетные организации.
Лимит остатка кассы устанавливается приказом руководителя предприятия. Установленный лимит можно изменять в любое время – никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. И наоборот, если действующий лимит удобен для руководства и для кассира, его можно не менять годами – никаких санкций за это не последует. Лимит кассы считается бессрочным, если в приказе не указан срок его действия.
Если лимит остатка кассы в организации не установлен вовсе, считается, что он равен нулю. Это значит, что на конец рабочего дня в кассе не должно оставаться ни копейки – наличие любых денег в кассе будет считаться нарушением.
Нарушением кассовой дисциплины принято считать любое невыполнение правил совершения и учета операций (транзакций) с наличностью, регламентированных законодательством РФ или нормативными документами самого хозяйствующего субъекта.
Как правило, в организациях, работающих с наличными средствами, часто допускаются следующие нарушения кассового порядка:
- Расходование средств наличной выручки на нужды, не предусмотренные общеобязательным регламентом.
- Превышение разрешенного лимита (ограничения), установленного для суммы кассового остатка хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.
- Ненадлежащее хранение денежной наличности, несоблюдение требований, предъявляемых законодательством к обеспечению сохранности наличных средств на предприятии. Примером подобного нарушения может являться размещение наличных вне специального денежного ящика (сейфа).
- В операционной кассе организации находится сумма денежной наличности, для которой отсутствует документальное обоснование и не оформлялись приходные документы.
Какие нарушения допускаются
Подконтрольные организации обязаны разбираться и понимать, за какие кассовые нарушения штрафуют, и при каких условиях наказания недопустимы. Всего выделяют пять категорий проступков, за которые предусмотрена административная ответственность:
| Суть проступка | Пояснения |
|---|---|
| За расчет наличными сверх лимита | Если организация рассчиталась наличными деньгами в сумме более 100 000 рублей в рамках одного контракта. |
| Нецелевое расходование наличной выручки | Если компания потратила наличную выручку на цели, не предусмотренные указаниями № 3073-У. Например, выплатила заработную плату или перечислила страховые взносы. |
| Превышение лимита кассы | Если в кассе организации на конец рабочего дня денег осталось больше, чем утвержден лимит остатка. За исключением дней выплаты зарплаты, пособий и стипендий. |
| Неоприходование наличной выручки | Если поступившая в кассу выручка не оприходована в установленном порядке. То есть не оформлена кассовая документация (ПКО, фискальный чек или БСО). |
| Нарушение порядка ведения операционной онлайн-кассы | Если фирма допустила отклонение от правил ведения онлайн-касс по закону № 54-ФЗ. Например, не оприходовала покупку через онлайн-ККТ. |
Наказание за отсутствие регистрации ККТ
Отсутствие аппарата – наиболее грубое нарушение кассовой дисциплины. ИП, осуществляющие работу с клиентами с помощью наличных расчетов или/и банковских карт должны выдавать клиентам чек за покупку.
Документ выдается в следующих случаях:
- продавец осуществил реализацию товара;
- работник оказал клиенту услугу, за которую тот заплатил;
- клиент сделал заказ заранее и получил услугу.
При отсутствии чекового документа, хозяйствующий субъект проверяется на наличие кассового аппарата. Если такое устройство отсутствует, то предпринимателя привлекают к ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств (ст.14.5 КоАП РФ). В таблице представлены правонарушения и штрафные санкции за них:
| Правонарушение | Размер наказания должностного лица и ИП (тыс. руб.) |
| Полное отсутствие ККТ |
25–50% от суммы, полученной без применения ККТ; не меньше 10. |
| Деятельность, которая не подпадает под требования ФЗ о ККТ | 1,5–3 |
| Деятельность с неполадками в работе ККТ | 1,5–3 |
| Отсутствие чека при работе ККТ | 2 |
| Невыдача чека по требованию клиента при работе ККТ | 2 |
Расшифровываем понятие «лимит кассы»
Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.
Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.
Лимит кассы в обособленных подразделениях
Согласно абз. 4 п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ по учреждениям, в состав которых входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и отдельных счетов, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя учреждения.
В данном случае при расчете единого лимита необходимо включать суммы наличных денег, участвовавших в обороте в целом по всей структуре, то есть учитывается денежная масса как головного учреждения, так и его обособленных подразделений.
По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям учреждений, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим собственные счета, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими их ОФК или кредитными организациями по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
Как рассчитать лимит остатка наличных денежных средств в кассе?
С 1.01.12 г. на юридическое лицо (организация) и индивидуального предпринимателя (ИП) возложена обязанность самостоятельно рассчитывать и утверждать максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 12.10.11 г. № 373-П) (далее – Положение).
Лимит кассы
– это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).
В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Чем чревато нарушение кассовой дисциплины
2 ст. 14.5 КоАП РФ.
|
№ |
Вид административного нарушения |
Вид наказания для должностного лица |
Вид наказания для юр. лица и ИП |
|
Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством |
Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; |
Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей. |
|
|
Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. |
Штраф от 1 500 до 3 000 рублей; |
Штраф от 5 000 до 10 000 рублей |
|
|
Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в |
Штраф от 1500 до 3 000 рублей |
Штраф от 5 000 до 10 000 рублей. |
|
|
Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме. |
Штраф 2 000 рублей; |
Штраф 10 000 рублей. |
|
|
Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством |
Штраф 2 000 рублей; |
Штраф 10 000 рублей |
Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.