Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перечисление зарплаты по просьбе работника третьим лицам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Удержание суммы из зарплаты для перечисления третьим лицам отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Так как это все-таки не ваш контрагент, то к счету 76 рекомендуем открыть субсчет, например «Расчеты по заявлениям сотрудников».
Удержание комиссии банка за перечисление платежей отражается по дебету счета 70 и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Как отразить в бухучете перечисление зарплаты третьим лицам
* * *
Несмотря на перечисление денег по поручению сотрудника третьим лицам, НДФЛ удерживается и взносы во внебюджетные фонды начисляются с его зарплаты в обычном порядке, как и при выплате зарплаты самому сотруднику (Подпункт 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
И помните, что если по просьбе сотрудника вы будете перечислять деньги другому физическому лицу, то у вас не возникнет обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с направленных ему сумм. Ведь доход этому физлицу вы не выплачиваете.
Март 2012 г.
Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека?
Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека? Таким вопросом наверняка задавались многие работодатели. Ответ на него, а также варианты выплаты зарплаты будут рассмотрены в нашем материале.
В соответствии с нормами ст. 136 ТК РФ работодатель вправе осуществлять выплату заработной платы 2 способами:
- Наличными средствами путем выдачи через кассу.
- Безналичным переводом на банковскую карту.
При этом банк, в который будет перечисляться заработная плата сотрудника, может быть выбран:
- Работодателем. В этом случае весь штат фирмы централизованно получает заработную плату в одном банке (это отражается в коллективном или трудовом контракте, а при приеме на работу новых сотрудников ими заполняется заявление на оформление банковской карты).
Пример
Иванова С. В. приняли на работу в ООО «Рассвет», которым заключен Договор с кредитной организацией ПАО «БАНК» на обслуживание зарплатных карт сотрудников. Иванову С. В. следует заполнить заявление на открытие счета в ПАО «БАНК», после чего он начнет получать зарплату на карту.
- Сотрудником. Для того чтобы выплата заработной платы производилась на личную карту сотрудника, необходимо заполнить заявление с указанием реквизитов банка и счета.
Ответ на главный вопрос, интересующий работников и работодателей такой: перечисление на карту третьих лиц оплаты труда вполне законно. Следует лишь правильно оформить такую операцию (операции) со ссылкой на действующее законодательство. У получателей в этом случае проблем не возникает, у организации и работников – тоже.
Международное право (Конвенция организации труда №95 от 1/07/49 г., ратифицирована в нашей стране) позволяет вместо получения оплаты труда гражданином пользоваться исключениями; одна из причин – желание самого гражданина. Это означает, что перечисление на стороннюю карту возможно.
Отсутствует запрет на перечисление третьим лицам «зарплатных» сумм и в ТК РФ. Статья 136 предусматривает такой вариант в виде исключения (абз. 5), которое оговаривается трудовым договором.
Обязана ли администрация принять такой вариант расчетов? Нет, не обязана, поскольку юридические и физические лица, вступая в договорные отношения, свободно выражают свою волю (ст. 421-1 ГК РФ).
Таким образом, перечисление на карту третьего лица чьей-либо заработной платы возможно:
- если стороны договорились об этом;
- если стороны отразили договоренность в трудовом договоре.
Чтобы не оформлять трудовой договор заново, договоренность отражают в допсоглашении к документу.
Перечисление на чужую карту сопряжено с дополнительными банковскими расходами (комиссией), дополнительными трудозатратами (если заработная плата перечисляется одной платежкой всем членам рабочего коллектива, а третьему лицу – отдельным документом), иными «проблемными» моментами для работодателя. Это может стать основанием для отказа работнику. С другой стороны, если речь идет только о дополнительных финансовых затратах и взять их на себя согласен работник, достаточно прописать в допсоглашении данное условие.
Кстати говоря! Согласно Конвенции МОТ, перечисление на карту третьих лиц возможно и по решению суда, например, если речь идет об алиментах.
Оформление платежного поручения
Для перечисления зарплаты на счет третьего лица потребуется заполнить платежку должным образом. В поручении следует указать, что перевод осуществляется из зарплаты сотрудника и период, к которому зарплата относится. В противном случае организации грозит претензия в невыплате заработной платы сотруднику. Либо налоговая может посчитать, что компания просто подарила деньги. Также необходимо указать на основании какого документа такой перевод осуществляется: либо заявление сотрудника, либо исполнительный лист, либо приказ судебного органа. По заявлению указывается дата, по исполнительному документу – номер и дата. Такое указание позволит не запутаться в собственных платежах, а также подтвердить необходимость такого перевода.
Важно! В платежном поручении на перечисление зарплаты третьему лицу указывается, что перевод осуществляется из зарплаты сотрудника, а также основание для такого перевода.
Трудовой кодекс РФ довольно строго определяет порядок, периодичность, сроки, способ выплаты заработной платы. Однако формулировка о перечислении заработной платы третьему лицу отсутствует. Закон напрямую этого не запрещает, а значит, что решение в руках сотрудника. Получить заработную плату можно наличными в кассе или на счёт в кредитной организации. В случае с перечислением другому лицу, речь идёт именно о банковском счёте.
В письме Роструда были обозначены основания для осуществления такой процедуры: возможность перечисления на счёт третьего лица прописана в самом трудовом договоре или доп. соглашении к нему; сотрудник написал письменное заявление на имя руководителя организации.
Перечисление зарплаты третьему лицу
Возможность перевода зарплаты на личный счет работника должна быть предусмотрена либо в коллективном договоре, либо в трудовом договоре с ним. Кроме того, работодатель имеет право выплачивать сотрудникам зарплату не только по месту работы, но и посредством перевода в кредитную организацию, выбранную работником. Свой выбор работник должен указать в заявлении. За работником также закреплено право изменять кредитную организацию сколько угодно раз. Для этого он должен написать новое заявление не позднее, чем за 5 дней до даты выдачи зарплаты и указать в нем реквизиты новой организации.
Если в заключенном с работником договоре (коллективном или трудовом) предусмотрена возможность перевода зарплаты на счет, то перечислять ее можно и в другой банк по выбору работника.
Что же касается перевода зарплаты сотрудника на счет третьего лица, то со стороны законодательства такого запрета не существует. Кроме того, если у работодателя нет исполнительного листа и он перечисляет зарплату работника на заблокированную карту третьего лица, ответственность за это не предусмотрена.
Важно! Работодатель не имеет права отказать работнику в выплате зарплаты путем перечисления ее на карту, если он написал соответствующее заявление.
Если в организации большой штат сотрудников и перечисление зарплаты на счет, открытый на третье лицо, не носит разовый характер, то для удобства можно завести журнал учета заявлений от работников по переводу зарплаты третьим лицам. Удобен он не только для организации внутреннего документооборота, но в случае проверки переводов со стороны судебных приставов или трудиспекции. Если вести журнал для организации не очень удобно, но учет можно осуществлять путем составления индивидуальных регистров.
Важно! Учет переводов зарплаты сотруднику на счет третьего лица в организации можно вести в специальном журнале, либо составляя на каждого работника отдельный регистр.
Важно также обратит внимание на оформление платежного поручения. В платежке нужно указать, что перечисление осуществляется из зарплаты работника, а также указать период, за который зарплата начислена. Иначе могут возникнуть претензии со стороны контролирующих органов о том, то зарплата работнику не выплачена, либо работодатель подарил деньги третьему лицу. В платежке также указываются реквизиты документа, на основании которого работодатель перечисляет зарплату третьему лицу. Указывают либо заявление от работника, либо исполнительный лист, либо приказ судебных органов. Если зарплата переводится по заявлению, то указывают его дату, а в случае перевода зарплаты по исполнительному листу или приказу суда – номер и дату. Это позволит в случае необходимости подтвердить необходимость перевода зарплаты, а также вести учет собственных платежей компании.
Можно ли перечислять зарплату работника на карту другого человека?
- Перечислять зарплату на карту другого человека разрешено законом. Такая договоренность между администрацией и сотрудником должна быть закреплена в трудовом соглашении, в допсоглашении к документу. Необходимо и заявление с указанием: кому, сколько, за какой период, с каких выплат нужно сделать перечисление; и подробных реквизитов для перечисления.
- В платежном поручении также указывают кому отправлены деньги, с чьей зарплаты, за какой период, реквизиты документа-основания.
- Учет выплат бухгалтер ведет с использованием счета 76 и открытием соответствующих аналитическим данным, субсчетов к нему.
Перечисление денег кому-либо по просьбе работника — это ваше право, а не обязанность. Ваша обязанность — перечислить зарплату сотрудника на его банковский счет в порядке, определенном трудовым договором, или выдать зарплату наличными. Но если руководитель дал команду выполнить просьбу сотрудника, деваться вам, конечно, некуда.
Безусловно, это дополнительная работа для вас. Особенно если все сотрудники имеют счета в одном банке и вы перечисляете им деньги одной платежкой в рамках зарплатного проекта. Кроме того, за перечисление денег третьим лицам ваша организация заплатит банковскую комиссию, которую потом придется взыскивать с работника.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
Перечисление зарплаты на счет другому лицу
Фактическая выдача заработной платы работнику на руки оформляется документом Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы работнику по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в кассу. PDF
В 1С можно сформировать расходный кассовый ордер на общую сумму заработной платы выданную по ведомости, в этом случае необходимо выбрать Вид операции — Выплата заработной платы по ведомостям. PDF
Независимо от того, оформляется ли в организации платежная или расчетно-платежная ведомость, на фактически выданную заработную плату необходимо оформить Расходный кассовый ордер (КО-2), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).
Бланк Расходный кассовый ордер (КО-2) PDF можно распечатать по кнопке Печать — Расходный кассовый ордер (КО-2) из документа Выдача наличных.
В озвученном в самом начале статьи вопросе уточняется, что у компании действует зарплатный проект и деньги сотрудникам перечисляются на банковские карты. А если работника по какой-то причине не устраивает такой вариант?
В этой связи следует упомянуть пункт 3 статьи 136 ТК РФ, а именно: заработная плата выплачивается сотруднику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором.
При этом специалист вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив работодателю в письменной форме об изменении реквизитов для перевода денег не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты.
А если сотрудник не хочет заменить кредитную организацию, но просит переводить туда лишь часть денег? Можно ли, применяя нормы статьи 136 ТК РФ, согласиться с такой просьбой сотрудника или в обеспечении соблюдения норм трудового и налогового законодательства ему стоит отказать?
Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата фактического получения доходов в виде оплаты труда — последний день месяца, указанный в поле Зарплата за документа Начисление зарплаты PDF (п. 2 ст. 223 НК РФ). Она будет отражаться по стр. 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Расчет заработной платы за июль 2021 года: PDF
- Начислено — 35 000 руб.
- Вычет на детей — 1 400 руб.
- НДФЛ — 4 368 руб.
В форме 6-НДФЛ выплата заработной платы отражается в:
Разделе 1 «Обобщенные показатели»:
- стр. 070 — 4 368, сумма удержанного налога.
Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF
- стр. 100 — 31.07.2018, дата фактического получения дохода;
- стр. 110 — 10.08.2018, дата удержания налога;
- стр. 120 — 13.08.2018, срок перечисления налога;
- стр. 130 — 35 000, сумма фактически полученного дохода;
- стр. 140 — 4 368, сумма удержанного налога.
Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.
ВАЖНО! Образец заявления на перечисление зарплаты третьему лицу от КонсультантПлюс доступен по ссылке
В трудовом договоре возможность перечисления на карту стороннего лица формулируется как возможность, общими фразами, например, так: «Заработная плата работника может быть перечислена третьему лицу на его банковский счет, по заявлению работника. Выплата определяется моментом списания денежных средств со счета организации».
Кроме договора, от работника требуется само заявление. Оно оформляется на имя руководителя фирмы за 5 дней до выплаты зарплаты в организации. В тексте должна быть сформулирована просьба о перечислении на счет третьего лица. При этом обязательно указывать:
- ФИО владельца карты;
- полные банковские реквизиты карты, с указанием счета, банка и его данных.
В заявлении работника должно быть указано, сколько нужно перечислить: в процентах от зарплаты или суммарно. Также необходимо письменное уточнение, с каких выплат будет производиться перечисление, включаются ли в расчет премии, отпускные, больничные. Момент перечисления обязательно должен указываться. К примеру, если работник хочет отправить кому-либо свой аванс, вторую часть зарплаты или обе ее части, он должен вписать это в заявление. Документ может содержать просьбу о перечислении средств в определенном периоде или постоянно.
В платежном поручении указывают, чья заработная плата перечисляется на счет постороннего человека, за какой период (месяц, год), на основании какого документа (заявление сотрудника). Если работник пожелал, чтобы его зарплата шла на погашение определенных платежей третьего лица, к примеру, на погашение кредита, в назначении платежа указывают и этот факт. Обычно информация содержит реквизиты кредитного договора. Так организация может обезопасить себя от претензий и доказать законность перечисления средств.
Если работник часто обращается с заявлением на перечисление своей зарплаты кому-либо на сторону или таких работников несколько, целесообразно вести журнал, в котором регистрируются указанные документы.
В бухгалтерском учете для таких операций используют счет 76, с открытием отдельного субсчета (субсчетов).
Проводки:
- Д70 К76/перечисления третьим лицам;
- Дт 76/перечисления третьим лицам К51.
В расчетном листке необходимо предусмотреть строку, отражающую такое перечисление. Если комиссию платит работник, ее учитывают на счете 73, как расчеты с персоналом: Д70 К73.
Работодатель вправе перечислять заработную плату работника на банковскую карту его супруги
Часто работник оказывается в ситуации, когда получение заработной платы на свою банковскую карту, в силу разного рода причин, оказывается нецелесообразным.
Однако если работник сочтет для себя приемлемым вариант перечисления работодателем заработной платы на определенный работником банковский счет третьего лица, например, жены или мужа, многие проблемные вопросы потеряют для него свою актуальность.
Работодатель будет иметь законные основания для перевода денежных средств на банковскую карту указанного работником третьего лица после подачи работником соответствующего заявления на имя руководителя предприятия или организации, и внесения в трудовой договор дополнительных условий. Эти условия могут быть также оформлены и дополнительным соглашением к трудовому контракту.
Заявление от работника о перечислении заработной платы на банковскую карту супруги составляется в простой письменной форме, с указанием банковских реквизитов карточного счета получателя.
Следует обратить внимание на необходимость указания банковских реквизитов — наименование банка, БИК, ИНН, корреспондентский счет, расчетный счет получателя, а не номера дебетовой карты.
Приложение к заявлению письменного согласия супруги на получение денежных средств работника на свою банковскую карту приветствуется, но не является обязательным условием.
Может ли сотрудник получать заработную плату на банковскую карту, открытую на имя жены
На основании изложенного можно сделать вывод, что законодатель допускает возможность выплаты зарплаты путем ее перечисления на указанный работником счет, в том числе и на счета третьих лиц, которые указал работник, если такой способ предусмотрен трудовым договором*(2). Такой вывод подтверждает и судебная практика (смотрите, например, решение Павлово-Посадского городского суда Московской области от 10.12.2022 по делу N 2-2305/2022).
Статьей 5 Конвенции МОТ N 95 от 01.07.1949 «Об охране заработной платы», которая подлежит обязательному соблюдению на территории РФ, предусмотрена возможность выплаты заработной платы не только непосредственно работнику, но и иным способом, если имеется личное согласие на то самого работника.
Перечисление зарплаты на карту работника
- получить письменное согласие каждого работника;
- внести необходимые изменения в локальные акты компании;
- заключить с кредитной структурой договор, в котором прописывается порядок открытия счетов для сотрудников и выдачи им пластиковых карт;
- собрать и представить в финансовое учреждение необходимый пакет документов;
- оплатить комиссию за осуществление операций;
- производить перечисления в соответствии с нормами ТК РФ, чтобы деньги поступали работникам в сроки, установленные законодательством;
- для каждого сотрудника составлять расчётный листок, содержащий информацию относительно общей суммы выплаты, её составных частей, а также всевозможных начислений и вычетов;
- исполнять обязательства по удержанию НДФЛ не позднее дня списания средств со счёта фирмы и отправлять налог в бюджет в течение суток после перевода жалования работникам.
- выплаты производятся не реже двух раз в месяц;
- аванс выдаётся до конца текущего периода
- полный расчёт осуществляется до 15 числа;
- если дата зарплаты совпадает с днём отдыха или выходным, обязательства перед работником необходимо исполнить накануне.
Выплата Заработной Платы Третьим Лицом За Работодателя
Обоснование вывода:
Согласно части пятой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом*(1) или трудовым договором.
Статьей 5 Конвенции МОТ N 95 от 1 июля 1949 г. «Об охране заработной платы», которая подлежит обязательному соблюдению на территории РФ, предусмотрена возможность выплаты заработной платы не только непосредственно работнику, но и иным способом, если имеется личное согласие на то самого работника.
В соответствии с частью третьей ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
На основании изложенного можно сделать вывод, что законодатель допускает возможность выплаты зарплаты путем ее перечисления на указанный работником счет, в том числе и на счета третьих лиц, которые указал работник, если такой способ предусмотрен трудовым договором*(2). Такой вывод подтверждает и судебная практика (смотрите, например, решение Павлово-Посадского городского суда Московской области от 10 декабря 2022 г. по делу N 2-2305/2022).
При этом в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему) должны быть прямо указаны:
— способ выплаты заработной платы — путем перечисления на указанный работником счет третьих лиц;
— лицо, которому должна быть произведена выплата;
— точная сумма, подлежащая перечислению (если работник распорядится перечислять только часть заработной платы третьим лицам);
— платежные реквизиты.
Подчеркнем, что выплата заработной платы на лицевой счет третьего лица только по заявлению работника может быть признана контролирующими органами неправомерной; необходимо, чтобы такой способ был указан именно в трудовом договоре; если трудовой договор изначально не содержал такого условия, то стороны могут заключить дополнительное соглашение, которое является неотъемлемой частью трудового договора (смотрите, например, решение Кировского районного суда г. Астрахани Астраханской области от 10 декабря 2022 г. по делу N 2-6979/2022; а также ответы с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ» на вопрос 1, вопрос 2, вопрос 3).
Однако отметим, что трудовой договор — это прежде всего соглашение между работником и работодателем (ст. 56 ТК РФ), поэтому последний вправе не согласиться с таким способом выплаты заработной платы.
Поскольку возможность выплаты заработной платы указанным способом вытекает из норм трудового законодательства, полагаем, что у контролирующих органов не должно возникнуть претензий.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Работодатель вправе осуществлять выплату заработной платы путем ее перечисления на счет (указанный работником) третьих лиц. При выборе такого способа выплаты заработной платы необходимо обоюдное согласие сторон, закрепленное именно в трудовом договоре (дополнительном соглашении к трудовому договору), а не только заявление работника. Поскольку возможность выплаты заработной платы указанным способом вытекает из норм трудового законодательства, полагаем, что у контролирующих органов не должно возникнуть претензий.
Выплата заработной платы и налогов за третье лицо
У ООО «1» имеется задолженность перед ООО «2» по договору на оказание услуг. У Генерального директора (и, одновременно, учредителя) ООО «2» (иностранца) закончилась виза, и он выехал из страны в ожидании новой рабочей визы (примерно на 3 месяца), не оформив надлежащим образом документы для переоформления подписи в банке на заместителя, в связи с чем у ООО «2» образовалась задолженность по заработной плате и зарплатным налогам и взносам.Может ли ООО «1» (по соглашению с ООО «2») напрямую со своего банковского счета выплатить зарплату работникам ООО «2» и погасить задолженность по соответствующим налогам в счет погашения задолженности по договору. И,если «да», то как лучше это оформить.
Можно выплатить долги по зарплате через другую организацию
В отношении организации, находящейся в процессе ликвидации, установлен специальный порядок очередности расчетов с кредиторами. В этом случае нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 64 Гражданского кодекса РФ, из которых следует, что при ликвидации организации очередность расчетов с сотрудниками предшествует очередности расчетов с бюджетом. Таким образом, банк должен перечислить суммы зарплаты и других выплат по оплате труда сотрудникам, работающим или работавшим по трудовым договорам, со счета организации, операции по которому были приостановлены по решению инспекции. Аналогичная точка зрения высказана в письме Минфина России от 2 ноября 2022 г. № 03-02-07/1-274.
В отношении действующей организации перечисление зарплаты и других выплат по трудовым договорам, а также платежи в бюджет относятся к одной очереди. В таком случае действует правило календарной очередности поступления расчетных документов. То есть если расчетные документы по оплате труда сотрудников поступили в банк раньше, чем распоряжения на перечисление денежных средств в бюджет, банк в первую очередь перечислит со счета средства на выплаты сотрудникам. Такой вывод подтверждается письмами Минфина России от 28 декабря 2022 г. № 03-02-07/1-321, от 6 ноября 2022 г. № 03-02-07/1-279.