Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расшифровываем номер расчетного счета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
РС нерезидента и код валютной операции
Чтобы разобрать момент, необходимо понять, кто такой нерезидент.
В контексте валютный операций Н. – это:
- юридические лица или другие компании, территориально расположенные не в России и созданные согласно законодательным нормам зарубежных государств;
- российские филиалы указанных выше юрлиц и организаций;
- правительственные инстанции (например, консульства);
- физические лица (соответственно, не являющиеся резидентами Российской Федерации).
Нерезидент вправе оформлять расчётные счета в кредитно-финансовых учреждениях, обладающих выданной Центробанком лицензией. Это могут быть такие разновидности платёжных инструментов, как:
- конвертируемый (обозначение – “К”);
- неконвертируемый (“Н”);
- обслуживающие представительства нерезидентов в РФ (“Т”);
- инвестиционные (“И”).
Документация, нужная при оформлении РС для нерезидентов, принципиально не отличается от набора бумаг, подаваемых резидентами. Однако тут есть два нюанса:
- все документы, попадающие в Россию, должны быть легализованы (делается это в посольских или в консульских структурах);
- бумаги, изначально исполненные на иностранном языке, подлежат переводу на русский (и заверяются нотариально).
Теперь можно перейти к вопросу кода валютной операции.
Валютный контроль операций нерезидентов юридических лиц
В соответствии с пунктом 1.17. Части I Положения № 385-П в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Понятия «резидент», «нерезидент» применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
Значения понятий «резидент» и «нерезидент» установлены статьей 1 Закона № 173-ФЗ, которой в отношении физических лиц определено, что резидентами признаются:
§ физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
§ постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Физические лица, не являющиеся резидентами согласно Закону № 173-ФЗ, признаются нерезидентами.
В силу статьи 8 Закона № 115-ФЗ подтверждением факта постоянного проживания иностранного гражданина в Российской Федерации является вид на жительство.
Поскольку из вопроса следует, что обратившийся в Банк для открытия счетов гражданин Республики Молдова имеет только разрешение на временное проживание в Российской Федерации, он в соответствии с валютным законодательством признается «нерезидентом».
Соответственно, текущий счет нерезидента Банку следует открыть на балансовом счете 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов», назначением которого в силу пункта 4.44. Части II Положения № 385-П является учет денежных средств и переводов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов.
В отношении расчетного счета индивидуального предпринимателя отмечаем, что, как указано выше, Положением № 385-П установлено, что, если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Однако Положением № 385-П не предусмотрен отдельный счет для учета движения денежных средств индивидуальных предпринимателей-нерезидентов.
При этом пунктом 4.7. Инструкции № 28-И установлен единый порядок открытия счетов индивидуальным предпринимателям, независимо от того, являются ли они «резидентами» или «нерезидентами».
В соответствии со статьей 86 НК РФ для целей налогового контроля банки обязаны сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.
Положением № 385-П для учета денежных средств физических лиц-резидентов определены счета 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели» и 40817 «Физические лица», характеристика которых предполагает раздельное отражение движения денежных средств, связанного и не связанного с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности.
Комплект документов для открытия счета иностранному юридическому лицу
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Инструкции Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И):
-
выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
-
карточка;
-
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
-
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
-
документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;
-
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством РФ.
Структура банковского счёта
Расчётный счёт состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Все числа, входящие в номер, разделены на группы, которые отражает определенные характеристики счёта.
Отметим, что счёт физического лица всегда начинается с цифр 408. Эта комбинация едина для всех российских банков. При этом ИП, хоть и являются формально физлицами, их счета начинаются так же, как и юридических: с 407.
Теперь расшифровываем значение счёта, разбив номер на группы: 111.22.333.4.5555.6666666:
111 — счёт первого порядка банковского баланса, по которому можно узнать, кто открыл счёт и с какой целью.
22 — счёт второго порядка, и эти цифры указывают на специфику деятельности владельца счёта.
333 — валюта, в которой хранятся средства на счету.
4 — проверочный код.
5555 — комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт.
6666666 — порядковый номер счёта в вашем банке.
Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:
Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):
Познакомимся с основными хозяйственными операциями.
Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.2 | 91.1 | плюсовое расхождение курсов валюты на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
| 2 | 91.2 | 52.2 | минусовое расхождение курсов на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
Структура банковского счёта
Расчётный счёт состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Все числа, входящие в номер, разделены на группы, которые отражает определенные характеристики счёта.
Отметим, что счёт физического лица всегда начинается с цифр 408. Эта комбинация едина для всех российских банков. Счёт ИП также начинается с цифр 408.
Теперь расшифровываем значение счёта, разбив номер на группы: 111.22.333.4.5555.6666666:
111 — счёт первого порядка банковского баланса, по которому можно узнать, кто открыл счёт и с какой целью.
22 — счёт второго порядка, и эти цифры указывают на специфику деятельности владельца счёта.
333 — валюта, в которой хранятся средства на счету.
4 — проверочный код.
5555 — комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт.
6666666 — порядковый номер счёта в вашем банке.
Преимущества открытия Р/с
Конечно, всем ООО не приходится думать, нужен ли этот инструмент, ведь они обязаны его иметь. ИП могут самостоятельно решать, поэтому для них стоит выделить достоинства его наличия.
Почему рекомендуется его задействовать:
- платить взносы и все налоговые сборы намного удобнее;
- становятся доступными договора на сумму более 100 000 рублей;
- статус повышается, можно работать с крупными партнерами;
- легко устанавливается торговый эквайринг;
- безналичные платежи контрагентам и получение финансов от клиентов;
- все платежные операции станут доступны прямо из дома;
- зарплата сотрудникам и себе;
- собирается и легко анализируется статистика, расходы и другие отчеты.
Кроме того — спорных ситуаций становится в разы меньше, так как легко подтвердить, что операция на самом деле была.
В бухгалтерском деле все действия с безналичными финансами в рублях отражаются на 51 счете, а в валюте — на 52 счете. При этом, возможно выделение субсчетов 52.1 — в отношении открытого на территории страны и 52.2 — в отношении открытого за пределами страны.
- Любые поступления фиксируются на дебете.
- Выбытие средств фиксируется на кредите.
Все денежные процедуры оформляются в соответствии с платежной документацией (поручениями, чеками и другими банковскими отчетными документами). При этом, учет разных валют осуществляется раздельно.
В таблице представлены часто встречающиеся бухгалтерские проводки.
| Дебет | Кредит | Операция |
| 52.1 | 62 | Перечисление денежных средств от зарубежного покупателя |
| 51 | 62 | Перечисление денег от покупателя в рублях |
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета?
Независимо от вида счета (расчетный или валютный) на его владельце лежит обязанность по уплате комиссионных процентов за обслуживание.
С валютного счета удержание комиссии за расчетно-кассовое обслуживание может производиться как в валюте, так и в рублях.
Размер и сроки взимания комиссионных процентов отражаются в договоре на открытие счета. Он же является основанием для такого удержания. Также процент комиссии может сниматься с зарубежного банка организации-компаньона, если это прописано условиями договора с такой компанией.
В таблице представлены основные проводки по списанию комиссии.
| Дебет | Кредит | Операция |
| 91 | 76 | Учет комиссии банка |
| 76 | 52 | Оплата комиссии с валютного счета |
Валютный расчетный счет ООО
Для осуществления расчетов с зарубежными компаниями (поставщиками, покупателями или посредниками) необходим валютный счет.
Основное его отличие от расчетного состоит в том, что денежные средства на нем хранятся в валюте. Это может быть доллар, евро, юань и прочая валюта.
Как правило, организации открывают его в том банке, в котором открыт расчетный. Для этого потребуется лишь письменное заявление клиента банка. Но, если он открывается в другом финансовом учреждении необходимо представить пакет документов, который определяется внутренними правилами такого учреждения. И в том, и в другом случае открыть валютный счет можно только в банке, который имеет лицензию на осуществление соответствующих действий.
Учет денежных операций по валютным счетам производится по счету 52 бухучета, при этом он делится на субсчета:
- 1 — валютный на территории страны;
- 2 — валютный на территории зарубежной страны.
Валютный счет подразделяется на два: транзитный и текущий. Это необходимо для осуществления контроля со стороны государственных органов. Так, сначала денежные средства в валюте поступают на транзитный. Затем владельцу дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. Пока они находятся там, владелец не вправе ими пользоваться. После проверки финансовые ресурсы зачисляются на текущий счет, и уже тогда организация может ими воспользоваться. Если выявлены какие-либо неточности или ошибки в представленных документах, на данную организацию накладывается штраф.
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:
- юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
- иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
- представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
- диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
- организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
- физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).
Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ
Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.
В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.
Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.
Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:
- Для физлиц:
- анкета;
- паспорт либо иной удостоверяющий личность документ, признаваемый в этом качестве в РФ;
- действующая миграционная карта;
- документ, подтверждающий легитимное нахождение (проживание) лица на территории РФ;
- разрешение нацбанка государства, к которому принадлежит физлицо, на открытие счетов в РФ (если такое разрешение оговорено межгосударственным договором).
- Для юрлиц:
- все вышеуказанные документы на главу фирмы-нерезидента, открывающего счет;
- доверенность, выданная представителю на право открытия счета;
- свидетельство об учете в налоговом органе РФ;
- документы о правовом статусе юрлица по закону страны, в котором оно создано;
- банковская карточка, заверенная нотариально, с образцами подписей уполномоченных лиц;
- лицензии и разрешения на ведение деятельности, если от них зависит правоспособность клиента на заключение договора.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.
Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.
Банковский расчетный счет
Автор Виолетта миносян задал вопрос в разделе Банки и Кредиты
Что такое расчетный счет в банке? и получил лучший ответ
Ответ от SAPOV[гуру]
Не путайте расчетный счет с другими видами банковских счетов. Расчетный счет не может быть открыт физическому лицу. Только юридическим лицам и лицам без образования юридического лица (ИП, например). Если Вы откроете карту — это будет карточный счет физического лица, а вот карта, открытая юридическому лицу может быть «привязана» к расчетному счету и использоваться как корпоративная. Для снятия денег с расчетного счета необходимо использовать чеки на получение наличных из чековой книжки, специально открываемой (в случае необходимости) к самому счету, либо через банкоматы, если открыта платежная карта и она «привязана» к расчетному счету ИП.
Об открытии расчетного счета юр. лицо (ООО, ИП) ставятся гос. органы (ФНС/ФСС/ПФ РФ, а вот если Вы откроете картсчет физического лица — никого в известность ставить не нужно.
Оперировать ден. средствами на счете (перечислять кому-либо) Вам придется посредством предоставления в банк платежных поручений на бумажном носителе, либо электронным плат. поручением (через интернет-банкинг) , который оформляется дополнительным договором с банком к основному договору о ведении счета. 40802810ХХХХХХХХХХХХ — счета ИП, а если у Вас счет будет 40817810ХХХХХХХХХХХХ — это счет (карт-счет) физического лица. Использование счетов 40817 в предпринимательской деятельности не допускается. Все платежи пойдут «на возврат». А вот если Вы к счету ИП (40802) откроете карту, то она будет иметь не 40817, а 40802, т. к. будет привязана к р/с ИП.
Если будут вопросы, пишите в комментариях, отвечу.
SAPOV
Просветленный
(26564)
Да, Вам нужно будет собрать необходимый пакет документов для открытия счета ИП и написать соответствующее заявление. После того, как банк Вам откроет счет, Вам (ОБЯЗАТЕЛЬНО. ) нужно будет известить ФНС РФ/ФСС РФ/ ПФ РФ) в течение 7 раб. дней об открытии, иначе Вам будет выставлен штраф. Потом Вам нужно будет внести на счет необходимую для перечисления сумму (плюс все комиссии учтите — за взнос, за перевод), оформляя объявление на взнос наличными. Это делают операционисты в банке, после сдачи денег в кассу банка, они «падают» на счет, далее Вы оформляете платежное поручение на перевод (на бумаге), или если открыли интернет-банкинг к счету, то на бумаге не нужно. Если у Вас есть карта физлица, то перечислить через интернет на свой р/с Вы можете, тогда не придется бегать в банк для пополнения.
В соответствии с пунктом 1.17. Части I Положения № 385-П в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Понятия «резидент», «нерезидент» применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
Значения понятий «резидент» и «нерезидент» установлены статьей 1 Закона № 173-ФЗ, которой в отношении физических лиц определено, что резидентами признаются:
§ физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
§ постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Физические лица, не являющиеся резидентами согласно Закону № 173-ФЗ, признаются нерезидентами.
В силу статьи 8 Закона № 115-ФЗ подтверждением факта постоянного проживания иностранного гражданина в Российской Федерации является вид на жительство.
Что означает, если номер счета начинается на 40802810?
А ИП резидентам открывается счет 40802.
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).
В данном случае важен характер деятельности, для осуществления которой открывается счет, а не резидентство. Право на осуществление предпринимательской деятельности присутствует, что подтверждено свидетельством о регистрации. Раз свидетельство выдано в соответствии с законодательством РФ (ответственность на налоговой). Соответственно, отказать в открытии б/с № 40802 клиенту банк не вправе.
в 205-П не оговорено, что 40802 только для резидентов.
См. самое начало 205-П:
Для целей настоящих Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и в частности, для Плана счетов, используются следующие обозначения:
…
Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.
Банк отказывает в открытии счета на том лишь основании, что у гражданина паспорт иностранного государства. Кто же прав? И если всё-таки я прав, как добиться у банка открытия счета резидента?