Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как подать заявление на патент, не выходя из дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Патент — бумага, необходимая «безвизовым» (кроме граждан стран — членов ЕАЭС) иностранцам для легальной работы в РФ. В соответствии с законом, она оформляется на срок от одного до 12 месяцев. Конкретный период действия определяется сроком, за который уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ. Вносят их как ежемесячно, так и сразу за несколько месяцев. Размер платежа определяется в каждом регионе отдельно.
Отказ в продлении патента
Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:
- доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
- количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
- налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).
Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.
Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).
ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:
- на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
- до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
- в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
- налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.
Инструкция по продлению патента ИП
-
Убедитесь, что сможете по-прежнему соблюдать условия ПСН:
- Доход за календарный год до 60 млн. руб
- Средняя численность работников 15 человек
- Соблюдены региональные лимиты: по видам деятельности, по площади торговых залов, точек общепита, общему количеству единиц транспорта и др.
- Подготовьте заявление по форме 26.5-1 — по ней же вы оформляли патент в первый раз. Отличие в заполнении будет одно: вам нужно будет написать дату начала действия патента. При продлении патента укажите дату +10 рабочих дней с того дня, когда заявление окажется у налоговиков. 10 рабочих дней — это как раз срок оформления патента. Можете на всякий случай указать плюсом еще несколько дней. Если вы продлеваете патент и не хотите разрывов в работе, то укажите дату, следующую за днем прекращения текущего патента, — в любом случае ФНС должна быть уведомлена не позднее чем за 10 дней.
- Подайте документы в налоговую за 10 дней до начала работы на новом патенте.
Сколько стоит перейти на ПСН
На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.
Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.
С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:
- если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
- если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.
Стоимость продления патента
В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.
Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.
Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:
- Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
- Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
- Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.
Как написать ходатайство
В отличие от заявления, специальной унифицированной формы не предусмотрено, но некоторые нюансы, как правильно написать ходатайство о продлении патента, все-таки придется учесть.
При оформлении рекомендуем придерживаться следующих правил:
- оформляется в письменной форме на фирменном бланке организации;
- включаются следующие данные:
- наименование органа, куда подается ходатайство;
- наименование, адрес организации;
- сведения об иностранце;
- реквизиты паспорта;
- дата и место рождения;
- реквизиты патента:
- серия, номер;
- дата выдачи;
- срок действия;
- территория действия;
- номер и дата заключения трудового договора;
- профессия мигранта;
- подписывает руководитель организации и заверяет печатью (при ее наличии).
Причины отказа и способы их нивелировать
Временная регистрация на основании патента продлевается только при соблюдении определённых условий. Территориальное отделение ФМС может отказать в продлении, если:
- Основания не подкреплены доказательствами. В составе документов может отсутствовать копия патента или трудового договора. Решить проблему можно, дополнив пакет документов недостающими бумагами;
- Имеют место неоднократные нарушения законодательства. В такой ситуации довольно сложно добиться от ФМС продления временной прописки, даже если были выплачены штрафы или истёк срок тюремного заключения;
- Заявление было заполнено некорректно. Документ возвращается заявителю, ФМС обозначает, что именно нужно исправить. Проблемы может вызвать указание недостоверных сведений. В этом случае уполномоченные органы также дадут шанс исправить написанное;
- Имеет место нарушение условий проживания в РФ. Подробно о решении такой проблемы можно узнать у сотрудников ФМС, которые вынесли отрицательное решение, или юридических специалистов.
Вне зависимости от причины вынесения отказа его можно обжаловать в судебном порядке в течение 10 дней с момента получения письменного решения.
Мобилизованным предпринимателям на ПСН автоматически продлят сроки действия патентов.
Комментируемые поправки внесены в статью 346.45 Налогового кодекса. Так, по новым правилам мобилизованный предприниматель, у которого патент заканчивается в период прохождения военной службы, считается получившим новый патент. Он будет действовать в отношении того же вида деятельности и на той же территории.
Срок действия нового патента будет такой же, как и у старого, «но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года». Началом его действия будет день, следующий за датой окончания срока действия прежнего патента. Важное дополнение — новый патент оформят без заявления предпринимателя.
- о ведении в период его мобилизации «патентной» деятельности;
- о прекращении в период службы деятельности до истечения срока действия патента. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
- об утрате права на ПСН в период мобилизации.
Если в течение указанного срока ИП не уведомит инспекцию о ведении или прекращении бизнеса в период мобилизации, его признают прекратившим ПСН-деятельность с даты мобилизации. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.
С 2023 года ограничено применение патента при производстве ювелирных изделий.
С 2023 года вводится ограничение на возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
Данная норма введена Законом 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».
ОКВЭД видов деятельности, подпадающих под данное ограничение, приведены ниже.
- вид деятельности- производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов;
- ОКВЭД- 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79;
- вид деятельности-Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов;
- ОКВЭД- 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80.
Образец ходатайства от работодателя в МВД РФ
Руководителю Управления по вопросам миграции ГУ МВД по Московской области
Ходатайство о продлении патента
АО «Маргарита» обращается с просьбой о продлении патента № АБ-213546 (бланк СВ № 111888, срок действия — с — — —- по — — —- дата выдачи — — — —-, выдан ГУ МВД по Московской области, территория действия — Московская область, профессия — инженер), выданный гр-ну Украины Петрову Игорю Андреевичу (дата рождения — 21.05.1989, паспорт серии 2255 № 002133, действителен до — — —-, дата въезда в Россию — — — —-, трудовой договор № 5-17 от — — —-), состоящему на миграционном учете в Московской области, так как планируется продолжение трудовых отношений.
Подлинность и достоверность сведений, указанных в письме, подтверждаем.
Директор АО «Маргарита» Савенков К. В.: (подпись)
***
Таким образом, образец ходатайства от работодателя в УФМС в связи с упразднением данной структуры утратил актуальность, теперь данное прошение подается в МВД. Составление ходатайства на переоформление патента не представляет собой сложной задачи, но требует соблюдения деталей и включения перечня данных, необходимых для рассмотрения указанного запроса.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Ходатайства».
Порядок заполнения документа
Порядок заполнения заявления на патент указан в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.
Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц – титульный лист, страница № 2,лист А, лист Б и лист В.
Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые две страницы – титульный лист и страницу № 2. Затем листы заполняются в зависимости от выбранного вида деятельности. Если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист Б.
Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме двух первых обязательных страниц, заполняется лист В.
При оказании услуг (кроме транспортных услуг) заполняются только первые три страницы – титульный лист, страница №2, лист А.
Документ заполняется в следующем порядке:
На первой странице (титульный лист) указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.
В ситуации когда заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, ОГРНИП и дату начала действия патента в заявлении не указывают.
Какие понадобятся документы
Придется собрать и предоставить такие документы для продления патента иностранному гражданину в 2022 году:
- паспорт иностранца (оригинал и копия всех страниц либо нотариально заверенная копия) или другой документ, признаваемый в РФ в качестве удостоверяющего личность;
- миграционная карта;
- чеки об оплате имеющегося патента за весь период его действия. Реже для подтверждения уплаты авансовых платежей используют справку по форме 2-НДФЛ. Формально она содержит все необходимые сведения, но на практике не всегда принимается инспекторами ОВМ;
- полис ДМС;
- медицинские справки, подтверждающие, что мигрант не является наркоманом, не болен опасными инфекционными заболеваниями (перечень установлен правительством). Выдают их не все медицинские организации, а только те, которым это разрешено решением властей субъекта РФ;
- сертификат о владении русским языком;
- ходатайство в миграционную службу от работодателя;
- трудовой договор (оригинал или заверенная копия);
- фотографии 3×4;
- обращение по специальной форме.
Продление патента на изобретение или полезную модель
При патентовании своих решений наши клиенты часто задают вопрос: «Можно ли продлить патент после окончания срока, предусмотренного законом?» Так как же продлить патент?
Продлить действие патента сверх установленного законом срока для изобретений можно только если изобретение, относится к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату, для применения которых требуется получение разрешения. В этом случае срок действия патента на изобретение может быть продлен максимум на 5 лет.
Продлевать срок действия патента на промышленный образец можно неоднократно на 5 лет, но не более чем на 25 лет с даты подачи заявки на выдачу патента. Срок действия патента на полезную модель продлить нельзя.
Для продления действия патента необходимо в установленные сроки подать заявление на продление патента в Федеральный институт промышленной собственности.
В случае технического решения, продлить патент нельзя после истечения срока действия — 20 лет. Можно лишь поддерживать патенты в силе.
В каких случаях продлевают документы без выезда из РФ
Патент — бумага, необходимая «безвизовым» (кроме граждан стран — членов ЕАЭС) иностранцам для легальной работы в РФ. В соответствии с законом, она оформляется на срок от одного до 12 месяцев. Конкретный период действия определяется сроком, за который уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ. Вносят их как ежемесячно, так и сразу за несколько месяцев. Размер платежа определяется в каждом регионе отдельно.
По истечении года с даты выдачи он продлевается максимально еще на такой же срок. Покидать для этого территорию РФ нет необходимости. Но такое продление патента на работу для иностранных граждан реализуемо только при соблюдении нескольких условий:
- нет просрочек по оплатам;
- до окончания срока действия осталось не менее 10 рабочих дней;
- в миграционной карте указана цель въезда — работа;
ВАЖНО!
В период пандемии ковид-19 иностранцам разрешено обращаться за оформлением и переоформлением разрешений без учета требований к цели пребывания и сроков. Такое решение принял президент РФ В.В. Путин (см. указ президента Российской Федерации от 15.06.2021 № 364). Послабления действуют до 30.09.2021.
- выдача патентов на территории РФ или отдельного субъекта не приостановлена;
- собран и предоставлен в ОВМ МВД необходимый комплект документов;
- если иностранцу отказывали в выдаче (переоформлении) патента или аннулировали его (в т. ч. по просьбе самого мигранта), обратиться за оформлением нового получится не ранее чем через год
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что надо делать, если у иностранного работника, который трудится по патенту, положительный тест на COVID-19, какие обязанности возлагаются на работодателя, если этот работник контактировал с другими работниками. Используйте эти инструкции бесплатно.
Объясняем, как составить документ «на пальцах»
Структурно заявление можно разбить на 4 части: преамбула, описательно-мотивировочная, просительная часть и список приложений. Должное внимание потребуется уделить каждой из них.
Начнём с преамбулы (шапки). В правом верхнем углу листа указываем, куда и от кого подаётся заявление. Отмечаем ФИО и должность руководителя (в дательном падеже), а также наименование ведомства. Здесь же пишем ФИО заявителя (в родительном падеже) и адрес места временного пребывания.
Ниже по документу пишется слово «заявление». С красной строки начинается описательно-мотивировочная часть. Первым делом подробно оставляем сведения об иностранце, цели его визита, принимающей стороне и все прочие данные. Затем ссылаемся на законодательство (N 115-ФЗ), а именно на интересующее нас основание. После пишем слово «прошу». С нового абзаца уже формируем просьбу о продлении срока. После просьбы оставляем полный список прилагаемых документов.
ЦЕНА ПАТЕНТА ДЛЯ РАБОТЫ В МОСКВЕ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ
На данный момент существует специальный фиксированный платеж по НДФЛ, который составляет 1200 руб. Этот платёж является авансовым, и согласно российскому законодательству он может корректироваться и изменяться.
Министерство экономического развития Российской Федерации также ввело специальный коэффициент-дефлятор, который обозначает цену на патент. Нужно учесть, что для каждого региона Российской Федерации общая стоимость патента будет отличаться.
Для того, чтобы вычесть общую сумму, нужно умножить 1200 рублей, которая является авансовым платежом, на коэффициент-дефлятор, который составляет на данный момент 1686 рублей, а потом эту цифру умножить на региональный коэффициент, который устанавливается для каждого региона отдельно. Для Москвы такой региональный коэффициент составляет 2300 рублей.
Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:
- Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
- Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
- Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
- Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
- Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.
Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.
Порядок оформления патента
Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.
Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:
- Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
- Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
- Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
- В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.