Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.
Что такое договор дарения?
Договор дарения (правильное название «дарственной», так как именно этот термин фигурирует в законодательстве, но мы будем использовать в тексте оба понятия, так как в быту установилась практика их использования) – это документ, который подтверждает процесс безвозмездной передачи недвижимости от одного лица другому. Речь в данном случае прежде всего идет о людях, связанных родством, поскольку в противном случае могут быть подозрения в том, что под процессом «передачи в дар» скрывается обычная сделка купли-продажи или проводится без свободного волеизъявления собственника имущества.
Договор дарения закрепляет, что одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь (в том числе недвижимое имущество) в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить другую сторону от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом (ст. 572 ГК РФ).
Договор считается договором дарения только в том случае, если принимающая сторона не предлагает в свою очередь за подарок деньги, услуги или другую недвижимость. То есть, безвозмездность, о которой мы уже упоминали выше, является ключевой характеристикой такой передачи недвижимости.
Кстати! Обещание передать недвижимость в дар другому человеку в будущем признается договором дарения. Если подобное обещание выражено в надлежащей юридической форме и содержит ясно выраженное намерение совершить безвозмездную передачу конкретного имущества, оно считается оформленным как договор дарения.
Дарение несовершеннолетнему или дарение доли в квартире
Ребенок может владеть имуществом в любом возрасте. Передача квартиры в дар несовершеннолетнему (то есть лицу младше 18 лет) должна быть оформлена только в письменном виде.
Есть некоторые ограничения на оформление договора, потому что дети могут становиться стороной подобных сделок лишь с определенного возраста. Это сделано для того, чтобы несовершеннолетние не могли по незнанию или непониманию совершать поступки, которые в дальнейшем могут ухудшить их положение (например, если в дар квартиру передает не родственник, нужно выплачивать налог, а ребенок по понятным причинам сделать это не может).
Все зависит от возраста ребенка.
-
Если ребенок еще не достиг возврата 14 лет, договор за него подписывают родители или официальные опекуны. Важно! Это делается даже в том случае, когда сами родители и делают подарок. Они и изъявляют свое желание передать квартиру в дар, и подтверждают за ребенка осознанное согласие на то, чтобы принять такой подарок.
-
Если ребенок в возрасте 14-18 лет, он уже сам подписывает договор, но требуется согласие родителей.
Когда можно оспорить дарение
Отмена договора дарения квартиры между близкими родственниками, в принципе, возможна. Дарение можно оспорить тогда, когда нарушено одно из трех условий, перечисленных выше. Если дар делал несовершеннолетний или человек, который психически не здоров, не мог сам принять такое решение или находился под давлением, договор дарения могут признать недействительным. Но лишь в том случае, если одно из перечисленных обстоятельств будет доказано в суде.
Кроме того, оспорить можно сделку, которая является мнимой, то есть оформлена как дарственная лишь для вида, чтобы уйти от налогов или ограничений. В этом случае нужно будет опять же в суде доказать, что передача недвижимости не была безвозмездной, и одариваемый в свою очередь передал дарителю другую недвижимость, деньги, оказывал какие-то услуги, и так далее.
Обратите внимание! Доходы, полученные гражданином при дарении недвижимости (за исключением дарения между членами семьи или близкими родственниками), облагаются НДФЛ и подлежат декларированию. Если декларация не подана, сумму налога определит налоговый орган на основе имеющихся у него документов и сведений.
Кроме того не стоит забывать, что став собственником объекта недвижимости, одаряемый становится плательщиком налога на имущество физических лиц и (или) земельного налога.
Особенности договора дарения в предпринимательской деятельности
Выше мы уже говорили, что дарение между коммерческими организациями (к ним же, в этих целях, приравнивают и ИП) дара, стоимостью выше 3 000 рублей, не разрешается. Однако дарение, когда только одна из сторон договора является таким субъектом, допускается.
Если в качестве одаряемого выступает субъект предпринимательской деятельности, то безвозмездно переданное имущество (имущественное право) признается внереализационным доходом и облагается налогом на прибыль или единым налогом УСН. Исключением из этого правила является получение в дар имущества от участника организации, имеющего более 50% в уставном капитале. Такой дар налогом не облагается, но при условии, что полученное имущество не будет передано в течение одного года третьим лицам.
Что касается подарков (в том числе, в виде денежных сумм) самой организации или ИП, которые они делают работникам, то здесь есть свои особенности. По общему правилу, такие подарки не могут быть включены в расходы при расчете налога на прибыль или единого на УСН Доходы минус расходы.
Особенности договора дарения
- С 01.03.2013 г. потребность в регистрации договора дарения отпадает. В любой момент договор может быть отозван дарителем или расторгнут, а дарение отменено.
- После расторжения договора имущество возвращается дарителю. Оно должно иметь то состояние, в котором находилось в момент отмены дарственной.
- Отчуждение вещи в пользу третьего лица означает невозможность впоследствии ее возврата.
- Допустим, подаренная вещь считается ценной. Но новый правообладатель обращается с переданным ему имуществом неаккуратно, так что есть угроза безвозвратно утратить предмет. Прежний хозяин вправе потребовать возврата подарка.
- Отмена дарения возможна в случае совершения одариваемым покушения или на родственников дарителя, или на него самого. Также умышленными действиями одариваемого телесному здоровью этих лиц был (мог быть) причинён ущерб, что тоже является поводом для аннулирования через суд договора дарения.
- Даритель может пережить одариваемого. Тогда в договор изначально вписывают пункт о передаче имущества после кончины нового правообладателя снова прежнему владельцу.
- Составить документ требуется обязательно:
— когда сторонами договора выступают ЮЛ;
— когда дарится недвижимость;
— когда условием договора дарения обозначено оформление сделки в будущем (ст. 574 ГК РФ).
Как подарить долю в квартире?
Нотариальная помощь в оформлении договора потребуется и в случае, если даритель передает одаряемому не всю квартиру, а только ее долю. Это же правило касается и ситуаций, при которых у квартиры не один, а несколько собственников.
Если жилая площадь являлась долевой, в документах четко прописано, какая доля принадлежит каждому хозяину. При общем владении четкого определения границ площади нет, поэтому жилье делится на количество владельцев и прописывается как 1/4, 1/3.
При оформлении договора, подтверждающего дарение доли недвижимости, действуют такие же правила, что и при дарении всей квартиры одаряемому. Важно, чтобы доля была не арестована, не в залоге и приватизирована.
Какие документы нужны при подготовке договора дарения:
- паспортные данные сторон сделки;
- свидетельство на право собственности на квартиру или выписка из ЕГРН;
- документы, подтверждающие родство сторон договора. Это важно, если доля дарится близкому родственнику;
- свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака, нотариальное согласие супруга дарителя (когда требуется);
- выписка из ЕГРН;
- выписка из финансово-лицевого счета и домовой книги;
- технические документы на квартиру: технический паспорт или экспликация и поэтажный план;
- доверенности на представителей сторон в том случае, если договор подписывают представители.
Форма и условия договора
Формы соглашения о дарении может быть разной:
- Устной – когда обе стороны просто договариваются о дарении, после чего он переход из рук в руки.
- Простое письменное соглашение – заключается в двух случаях: Если даритель – юридическое лицо, а стоимость подарка превышает 3000 рублей.
- Если договор подлежит исполнению не сразу, а через какое-либо время.
- Если дар – это недвижимое имущество.
Основные условия. Предмет сделки: какие-либо права, чаще всего имущественные, вещи, свобода от долгов, недвижимость.
Дополнительные условия:
- Срок, указываемый в документах. Если он не прописан, то сам договор считается реальным.
- Передач прав на собственность. Если по соглашению дар предназначен определенному человеку, то его наследники не имеют на него никаких прав.
- Передача ответственности дарителя к его преемникам, но это может быть, и не прописано в документах.
Случайные условия – их определяют стороны сделки самостоятельно на свое усмотрение.
Права и обязанности сторон
Даритель имеет право:
- выбрать в качестве подарка любой предмет, являющийся его имуществом;
- выбрать в качестве одаряемого любое физическое лицо;
- оговорить условия пользования подарком (но они будут рассматриваться как пожелание, а не как обязательство);
- установить срок передачи подаренной собственности;
- расторгнуть договор по одной из причин, оговоренных в законодательстве.
В его обязанности входит передать подаренную собственность безвозмездно и в указанный срок.
Одаряемый вправе:
- принять подарок или отказаться от него;
- не принимать во внимания условия пользования полученным имуществом (например, потратить денежные средства не на квартиру, а на покупку машины);
- если сроки передачи нарушены, то потребовать принудительного вручения ему подарка или предоставления компенсации за него.
Согласие третьих лиц на дарение
Иногда для совершения дарения требуется получить согласие от других людей. Это необходимо в следующих случаях:
- юридическое лицо, которое собирается подарить вещь, которая принадлежит ему на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, должно получить согласие ее собственника (п. 1 ст. 570 ГК РФ);
- один из супругов, который желает оформить дарственную на имущество, которое является их общей собственностью, должен получить согласие от другого супруга (п. 2 ст. 570 ГК РФ);
- малолетние в возрасте от 6 до 14 лет должны получить согласие своих законных представителей на дарение мелких подарков (п. 1 ст. 575 ГК РФ);
- несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет должны получить согласие от родителей или попечителей в письменной форме (это правило не распространяется на недорогие подарки);
- принятия долга одаряемого осуществляется только с согласия кредитора.
Передать в дар Недвижимость или ее часть можно в любое время. В отличие от завещания дарение является двусторонним договором, который требует согласия одаряемого. Если договор не заключен в письменной форме, он считается недействительным.
Некоторые пишут дарственную на родственников, но не регистрирует сделку — такой договор считается незаключенным. Просто передать документы на квартиру нельзя — сделку нужно зарегистрировать в Росреестре.
Договор нужно заключить при жизни дарителя, так как сделка, предусматривающая передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожна.
ГК РФ Статья 572. Договор дарения
Обязанности
дарителя: 1)передать
дар (эта обязанность переходит к
правопреемникам дарителя в консенс.
договорах, содержащих обещание подарить
вещь, но не распространяется на договоры
пожертвования; 2)сообщить
одаряемому о недостатках даримой им
вещи; 3)определить
назначение использования дара
благополучателю в договоре
пожертвования; 4)нести
расходы, связанные с передачей подарка.
Права
дарителя: 1)отказаться
от исполнения договора в случаях: а)
если после заключения консенсуального
договора у дарителя изменилось
имущественное или семейное положение
либо состояние здоровья, в результате
чего исполнение договора существенно
снизит уровень жизни дарителя, б) если
после заключения консенсуального
договора одаряемый совершил покушение
на жизнь дарителя либо члена его
семьи; 2)отменить
договор в случаях: а) умышленного лишения
жизни дарителя одаряемым (решение должно
быть вынесено судом по требованию
наследников); б) обращения одаряемого
с подаренной вещью, представляющей
большую неимущественную ценность для
дарителя, создают угрозу ее утраты; в)
если дарение было совершено индивид.
предпринимателем или юрид. лицом за
счет средств, связанных с предпринимат.
деятельностью, в течение 6 мес.,
предшествующих объявлению дарителя
банкротом; г) если одаряемый умер раньше
дарителя и условие об отмене договора
было оговорено в нем; д) если благополучатель
использовал дар не в соответствии с
назначением, указанным жертвователем.
Правила об отказе и отмене подарков не
применяются к обычным подаркам небольшой
стоимости; 3)оговорить
в договоре условия, при кот. будет
передано его имущество и он может
потребовать его возврата (условия могут
быть отлагательными и
отменительными); 4)определить
в договоре пожертвования цель, назначение
использования дара.
Даритель
не имеет права требовать встречного
удовлетворения от одаряемого, т. к.
договор является безвозмездным.
Права
одаряемого: 1)получить
дар; 2)отказаться
от принятия дара; 3)изменить
назначение использования дара в договоре
пожертвования в случае изменившихся
обстоятельств при согласии жертвователя,
а в случае его смерти либо ликвидации
юридического лица – жертвователя по
решению суда.
Необходимые документы
Рассмотрим бумаги, которые собираются для дарственных:
- Гражданский паспорт.
- Договор. Дарственные оформляются по 2 шутки. Одна отдается собственнику, а вторая – одариваемому. Также предоставляется копия соглашения, которая подшивается к делу.
- Свидетельство о праве собственности.
- Выписка из домовой книги. В ней указывается количество граждан, зарегистрированных в данном имуществе.
- При наличии недвижимости, нажитой в браке, следует взять у супруга согласие. Помните, что если имеется несколько собственников, то требуется несколько разрешений.
- Бумаги из БТИ. К ним следует отнести справку о проведенной инвентаризации и кадастровый паспорт.
- Оформленная заявка о передаче собственности. Собственником оформляется бумага о переходе права владения имуществом. Также лицо, получающее в дар, оформляет право принятия имущества в собственность.
- Квитанция из банка о выплате госпошлины.
- Оформленная доверенность. Она требуется тогда, когда бумаги подписываются доверенным лицом.
- Разрешение из органов опеки и попечительства.
Как оформить бумаги дарителем лично
Дарственная на недвижимость может быть оформлена в несколько этапов:
- Договор составляется с соблюдением всех установленных законом правил.
- Обе стороны подписывают бумаги.
- Оформляется право собственности на подаренную квартиру.
- Оплачиваются налоговые выплаты: 13% от общей стоимости недвижимости.
- Обязательно в бумаге фиксируются личные данные участников: ФИО, паспортные данные, место проживания.
- Также записывается предмет договора. В нем фиксируются сведения о недвижимости: площадь, этажность, адрес, сведения из госрегистрационного органа.
- Далее фиксируется дата передачи всех видов имущества. Обычно она указывается тогда, когда имущество не было передано в момент оформления договора.
- В конце документ заверяется подписями обеих сторон. При их отсутствии документ считается недействительным.
Государственная регистрация договора дарения недвижимости
Дарение недвижимости осуществляется по договору дарения в порядке, установленном гражданским законодательством. В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Кроме того, федеральным законодательством установлено, что юридическим актом признания и подтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на недвижимое имущество является государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним в ЕГРП.
Отсюда следует, что государственная пошлина при дарении недвижимого имущества должна быть уплачена дважды: за регистрацию договора дарения и за регистрацию перехода права собственности на имущество.
Важной особенностью дарения является то, что госпошлина при регистрации договора взимается с обеих сторон. Согласно нормам Налогового кодекса РФ, размер пошлины для физических лиц составляет 2000 рублей. Государственная пошлина за регистрацию права собственности на недвижимое имущество подлежит уплате исключительно одаряемым.
После того, как договор дарения будет зарегистрирован, даритель прекращает свое право собственности на недвижимость, а одаряемый приобретает статус собственника имущества.