Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
| Режим | Объект | База | Период | Ставки |
|---|---|---|---|---|
| УСН | Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов | Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте | Год | 1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона |
| ЕСХН | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | Год | 6% от суммы дохода минус расходы |
| ПСН | Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений | Денежное выражение возможного дохода за год | Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента | 6% от суммы в виде потенциального дохода за год |
| ОСНО | Налог на прибыль | Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал |
|
|
| Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | |||
| НДС | ||||
| Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; | Прибыль от продажи, проведения работ и т.д. | |||
| НДФЛ | ||||
| Доходы физического лица | Доходы в денежном эквиваленте | |||
| Имущественный налог | ||||
| Разного вида имущество, включая недвижимость | Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП. |
Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:
- прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
- ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
- общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
- штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
- страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.
Обзор основных налоговых систем
Если вы владеете ООО, вам необходимо узнать, что налоговый учет — это неотъемлемая часть ведения бизнеса в России. В зависимости от характеристик вашей компании, существуют разные налоговые системы, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки. Например, при выборе УСН вы получите оперативный подход к налогообложению, но потеряете возможность вычитать НДС.
Основные виды налоговых систем включают в себя:
- Общая система налогообложения (ОСНО): Система налогообложения ОСНО предназначена для крупных и средних компаний, которые не могут использовать преимущества УСН или ЕНВД. Система включает в себя различные налоги, например, НДС, налог на прибыль и подоходный налог.
- Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН — это система налогообложения, которая позволяет использовать более простой и легкий способ учета налогов. В зависимости от характеристик вашей компании, вы можете выбрать различные налоговые ставки для оплаты.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): ЕНВД — это система налогообложения, где ставка налога определяется в зависимости от вида вашей деятельности. Например, если вы работаете в сфере услуг, вы можете использовать ставку 6% для оплаты налога.
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД для ОВД): ЕНВД для ОВД налог облагает только ту деятельность, которая определена законодательством. В зависимости от вашей деятельности, вы можете использовать различные ставки налога.
Важно понимать, что выбор налоговой системы должен осуществляться на основе конкретных характеристик вашей компании. Неправильный выбор может привести к дополнительным расходам или налоговым штрафам.
Особенности патентной системы налогообложения
Налоговый учет в рамках патентной системы налогообложения упрощен и сводится к фиксации полученных доходов и расходов. При этом налоговый режим работает на основе фиксированного годового налогового платежа.
Вы узнаете, что в рамках патентной системы налогообложения необходимо объективно оценивать возможность использования данного налогового режима. Для этого важно учитывать особенности организации и конкретные виды деятельности, проводимые ООО.
Патентная система налогообложения может быть особенно выгодной для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, занятых определенными видами деятельности. В рамках этого режима налоговые платежи фиксируются заранее, что позволяет контролировать и планировать расходы, тем самым обеспечивая большую стабильность и уверенность в своих финансах.
В целом, использование патентной системы налогообложения может быть одним из способов упрощения налоговой системы и уменьшения налоговых обязательств.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Кто платит и не платит налог на прибыль
Налоговый кодекс чётко определяет категории лиц, с которых взимается налог на прибыль:
- российские юрлица — ООО, АО, ПАО и другие;
- иностранные юрлица, которые работают через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
- иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
- иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.
По сути, выбор у юридического лица невелик. Если он не имеет дело с сельхозтоварами, он может работать на общем налоговом режиме или упрощенке. Безусловно, УСН ― наиболее выгодная, а потому и самая распространенная система налогообложения. Но, к сожалению, условия работы далеко не каждой организации дают право применить этот режим.
Если ООО в 2021 г. занимается несколькими видами деятельности, которые подходят под разные системы налогообложения, режимы можно совмещать. Но есть нюансы. Совмещать можно спецрежимы, но не ОСНО с УСН, так как оба режима распространяются на всю деятельность (являются базовыми).
Применять патентную систему могут исключительно предприниматели, причем их доход по патентной деятельности должен быть менее 60 млн. руб. в год, а общее количество наемных работников — не более 15. Этот спецрежим предназначен для оказания услуг (парикмахерских, репетиторов, сиделок, фотографов) и мелкого производства. Поскольку патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев, он подходит для сезонного бизнеса, краткосрочных проектов, а также для открытия новых направлений деятельности, в успешности которых вы не уверены.
На ПСН оплачивается только стоимость патента и страховые взносы за себя и работников. Ставка по ПСН составляет 6%, при этом ваш реальный доход на стоимость патента не влияет — она рассчитывается исходя из базовой доходности, которую государство устанавливает для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается сразу на год, поэтому чтобы рассчитать стоимость вашего патента нужно разделить ее на 12 и умножить на нужное количество месяцев (коэффициент К1).
Формула для расчета цены патента: БД (базовая доходность): 12 * К1 * 6%
Пример:
Возьмем патент по абстрактному виду деятельности на 8 месяцев.
Базовая доходность — 100 000 руб.
К1 — 8
Стоимость патента: 100000/12х8х6%=4000 руб.
Налоговые режимы для малого бизнеса
Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.
| ☑ Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения. |
Как выбрать налоговый режим в 2023 году
Задайте свой вопрос экспертам АБТ. Ответим и поможем решить ваши задачи.
В России в 2023 году существует шесть различных налоговых режимов: ОСНО — общий, УСН — упрощенный, АУСН — упрощенный автоматизированный, ЕНСХ — для сельскохозяйственных производителей, ПСН — патентный и НПД — налог на профессиональный доход для самозанятых. Все налоговые режимы подходят для индивидуальных предпринимателей. Однако, компании – юридические лица могут выбирать один из четырех режимов: ОСНО, УСН, ЕНСХ и АУСН. Патентный режим и налог на профессиональный доход предназначены только для физических лиц. Соответственно при выборе налогового режима необходимо учитывать планируемый доход, налоговую нагрузку и сложности ведения учета.
Если вы планируете открытие своего бизнеса, то важно заранее обдумать, какую систему налогообложения выбрать, поскольку это влияет на размер налоговых платежей, периодичность и количество необходимых отчетов. Если вы оптимизируете налогообложение – важно обращать внимание, на условия применения каждого из режимов и возможности их смены.
Автоматически компании и индивидуальные предприниматели регистрируются на общей системе налогообложения. Однако имеются специальные режимы, которые могут применяться по желанию налогоплательщика. Если вы являетесь компанией, то вам можно выбрать Упрощенную систему налогообложения (УСН) или Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В то же время ИП могут выбирать не только между этими двумя режимами: в их распоряжении еще и Налог на профессиональный доход (НПД), а также Патентная система налогообложения (ПСН). Расскажем о каждом из этих режимов, основных характеристиках, а также о причинах смены налогового режима.