Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое кредиторская и дебиторская задолженность простым языком». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дебиторская задолженность — это, простыми словами, все долги других лиц перед компанией. Иногда этот показатель называют просто дебиторкой. Он напрямую связан с кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность — это долги бизнеса перед другими лицами.
Дебиторская задолженность: что это такое
Дебиторы — те, кто должен вашему бизнесу деньги. Ими могут быть:
- физлица — покупатели, клиенты, сотрудники, учредители компании;
- юрлица — другие компании, поставщики, контрагенты;
- государство.
Когда возникает дебиторка
Дебиторская задолженность — это результат неравномерного выполнения взаимных обязательств между бизнесом и должником. Когда компания уже выполнила свою часть, а дебитор — еще нет.
Проще разобрать этот процесс на примерах:
- Клиент купил у фирмы товар, но заплатил за него не сразу. Фирма, которая уже отгрузила товар и передала его покупателю — в данном случае кредитор. А клиент — дебитор. Сумма покупки включается в дебиторскую задолженность в учете и числится там до тех пор, пока деньги не поступят на счет кредитора.
- Фирмы договорились о будущей поставке сырья по предоплате. Одна компания оплатила заказ, который другая доставит через месяц. Это отражается в дебиторской задолженности до момента поставки — когда дебитор выполнит свою часть сделки.
- Фирма заплатила своим сотрудникам авансом. Она не погасит дебиторскую задолженность, пока работники не отработают положенное время или не вернут средства.
- Компания выдала сотруднику займ. Дебиторскую задолженность погасят, когда он полностью вернет средства на счет предприятия.
Как снизить дебиторскую задолженность
Если уровень дебиторской задолженности все-таки перешел безопасный порог, нужно ее снижать. Здесь тоже нет универсального плана — методов много, и все зависят от ситуации.
Проводится как минимум единожды в год – чтобы бухгалтерия понимала, что дебиторская задолженность представляет собой на данный момент: какой суммы она достигает, сколько партнеров ее формируют и тому подобное.
В ее рамках специалисты также обнаруживают сомнительные сделки. Результаты, содержащие сведения о взаимодействии с поставщиками, покупателями, контрагентами, заносятся в специальный акт. На основании данного документа составляется справка, в которой указывается причина неисполнения обязательств, а также количество денег к выплате и адрес второй стороны. В качестве приложений выступают всевозможные свидетельства: о попытках взыскания, о наличии просрочек и так далее.
Когда случай признается безнадежным, кредитор вправе оформить списание.
Под дебиторской понимается задолженность, от невозврата которой можно защититься оформлением специального полиса. После этого, если вторая сторона обанкротится, нарушит график платежей или проигнорирует свою часть сделки, можно претендовать на компенсацию.
Для активации договора, предотвращающего риски, необходимо подать страховщику список кредитуемых клиентов и реестр старения. Оформление проходит по одной из двух схем:
- генеральное – общее соглашение, которое регламентирует все случаи;
- по полису – отдельный документ на каждую сделку, с номером накладной, датой отгрузки, лимитом, конкретной суммой.
С таким подходом все заботы по проверке благонадежности партнеров перекладываются на компанию-регулятора, которая становится своеобразной службой безопасности. Но важно помнить, что она фактически не заинтересована выплачивать какие-либо деньги, поэтому контракт с ней нужно составлять очень внимательно.
Внешняя дебиторская задолженность – это обязательства контрагентов, и право на ее взыскание можно переуступить третьим лицам за какую-то плату, избавив себя от различных разбирательств и тяжб. Подобная сделка оформляется одним из следующих способов:
- Через цессию – на безвозмездной основе, с вознаграждением или по трехстороннему договору; в обязательном порядке регистрируется в Росреестре, если дело касается недвижимости.
- Через факторинг – в этом случае продавец при отгрузке товара выставляет счет третьей фирме, она переводит ему сначала основную часть денег, потом – остаток, а непосредственный покупатель рассчитывается с ней уже по итогам реализации заказанной продукции.
- Через вексель – эту ценную бумагу можно получить в качестве оплаты, а затем передать кому-нибудь еще. Удобно, что она же выступит в роли доказательства наличия обязательств.
Дебиторку классифицируют по множеству различных критериев:
- По срокам – краткосрочная и долгосрочная.
- По надежности должника – сомнительная и безопасная.
- По просроченности – плановая и просроченная.
- По продолжительности просрочки – до 90 дней, от 3-х месяцев до года, со сроком непогашения от 1 до 3-х лет и безнадежные (не выплачиваются дольше 3-х лет).
В самой общей классификации дебиторка делится на нормальную и просроченную. К нормальной относятся долги за:
- отгруженный товар;
- выполненные работы;
- оказанные услуги.
Контроль будущей дебиторской задолженности
В рамках работы с будущими долгами бизнес может выбрать одну из трех видов политик кредитования клиентов.
Агрессивная политика – увеличение выручки за счет отгрузки продукции в кредит. Обычно рост ДЗ обгоняет рост выручки:
- отсрочки предоставляются легко;
- не устанавливаются входные границы для клиентов;
- нет системы финансового мониторинга;
- не анализируются покупатели;
- нет санкций за просрочки.
Плюс политики – быстрый рост продаж. Минус – риск убытков в случае неуплат.
Консервативная политика – отсрочки предоставляются редко и по сложной схеме:
- есть регламент по кредитной политике в фирме;
- проводится мониторинг платежеспособности покупателей перед предоставлением им кредита;
- используются жесткие процедуры инкассации.
Что делать, если клиент не платит и не собирается платить
Гарантийное письмо на практике не «гарантирует» получение оплаты: если ситуация становится критической и клиент не собирается гасить задолженность, напишите официальное предупреждающее письмо. В нём должны быть перечислены услуги, которые вы оказали, а также сумма оплаты и сроки, в которые заказчик не заплатил за продукт. В конце письма укажите даты, в течение которых клиент должен рассчитаться с вами: это поможет показать серьёзность ситуации с вашей точки зрения и не довести разбирательство её до суда.
Работу с заказчиками, у которых накопился большой долг, лучше забирать у менеджеров по продажам. Задача менеджеров — допродажа услуг сервиса заказчикам, у которых сменились приоритеты, а не составление грозных писем. Для работы с крупными дебиторскими задолженностями можно нанять юриста или бывшего пристава. Они помогут написать официальное письмо, в случае необходимости, подготовят заявление в суд.
Что подразумевает собой дебиторская задолженность
Что такое дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность – это сумма всех долговых обязательств контрагентов перед вами. Степень серьезности такой задолженности определяется для каждой компании индивидуально. Определенные организации не могут существовать без дебиторки и ее наличие расценивается как положительный результат. Но в других фирмах, заполненная строка дебиторской задолженности в балансе говорит об ухудшении дел компании.
Работа с дебиторской задолженностью позволяет определить степень выполнения обязательств ваших контрагентов и помогает своевременно принять меры для сохранения денежных средств компании.
Стандартная дебиторская задолженность представляет:
- неоплаченные счета контрагентов за предоставленные вами продукты;
- заранее оплаченные страховые взносы и налоги (или переплата по ним);
- санкции, введенные вами, за нарушения условий договоров;
- внесенные авансы поставщикам и подрядчикам;
- компенсации, внесенные за нанесения ущерба вашей фирме;
А также иные различные задолженности других компаний и органов перед вами.
Для улучшения ее показателей, каждая компания предпринимает собственные меры и методы.
Важно обращать внимание даже на небольшие задолженности, так как они способствуют быстрому увеличению общей суммы невыплаченных денежных средств.
Как работать с дебиторской задолженностью?
Полный цикл работы с дебиторской задолженностью включает в себя несколько этапов.
- Этот пункт, как и следующий, следует выполнить еще до того как компания станет вашим контрагентом. Во-первых, вам следует тщательно проверить будущих дебиторов на платежеспособность. Наличие неоплаченных счетов, большой размер кредиторской задолженности и невыполненные обязательства перед налоговой службой свидетельствуют о низкой способности выплачивать вам долг. Проанализируйте финансовое положение компании. Ваш дебитор должен быть надежным и стабильным.
- Далее подготовьте грамотный договор, который выступит вам гарантией получения оплаты за предоставленные товары или услуги. Пропишите точный срок погашения, возможность рассрочки, начисление процентов за просроченные дни неуплаты и порядок выплаты денежных средств.
- После заключения договора с контрагентом, контролируйте своевременность выплат, соблюдение обязательств и наличие всей оговоренной суммы.
- Если вы видите, что платежеспособность вашего дебитора снижается, незамедлительно примените всевозможные меры по снижению риска невыполнения обязательств.
- В случае, когда контрагент все же перестал выплачивать долг, обратитесь в государственные органы, которые помогут вам взыскать долг с нечестного дебитора. Еще одним способом вернуть свои законные деньги является продажа дебиторской задолженности третьим лицам.
Для улучшения и ускорения работы с дебиторской задолженностью, создайте собственные критерии для дебиторов, исходя из вашей практики. Это повысит шансы на работу с добросовестными контрагентами и снизит риск появления большой дебиторской задолженности.
Что случиться, если не проводить работы с дебиторской задолженностью
Если компания не будет проводить своевременные работы по ее уменьшению, это приведет к:
- ухудшению вашего положения на рынке – ведь у компании не будет хватать собственных денежных средств для совершения определенных сделок, сотрудничества с другими компаниями и оплату налоговых обязательств;
- вы не сможете достойно конкурировать на рынке. Неоплаченные средства могли пойти на разработку новых продуктов и улучшение уже существующих;
- увеличению риска потерять устойчивое финансовое положение – у компании существуют собственные обязательства перед другими организациями, которые нужно выполнять в срок. А из-за нехватки денежной наличности вы не сможете это осуществить.
КАКОВЫ ВИДЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
- По продолжительности:
- краткосрочная – оплата долга в течение 12 месяцев с возникновения обязанности оплатить;
- долгосрочная –оплаты долга в течение более 1 года.
- По моменту возникновения:
- нормальная – должник принял товары, работы, услуги, а срок их оплаты еще не наступил;
- просроченная – должник принял товары, работы, услуги, но не оплатил их в срок.
- По возможности получения с должника:
- надежная – должник платежеспособен, ожидается оплата товара, работ, услуг;
- сомнительная – должник не произвел оплату и не обеспечил обязательство залогом, поручительством, независимой гарантией;
- безнадежная (нереальная к взысканию) – должник не оплатил товары, работы, услуги, а теперь
- срок исковой давности взыскания долга истек;
- должник ликвидирован;
- обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения или на основании акта государственного органа;
- судебные приставы не смогли взыскать долг, т.к. не нашли место нахождения или имущество должника, и др.
Итак, трудности получения денежных средств возникают с такими видами дебиторской задолженности, как долгосрочная, просроченная, сомнительная и безнадежная.
Понятие дебиторской задолженности в бухгалтерском учете
Процедура учета, исходя из стандартов нынешней российской бухгалтерии, говорит о том, что дебиторская задолженность является компонентом оборотного капитала бухгалтерского баланса коммерческого компании. Кроме вышеуказанного компонента, этот раздел баланса включает в себя виды материально-производственных запасов, запланированных расходов, предполагаемых осуществить в будущем, средств, вложенных в товарное производство. Также сюда относят пока не завершенные услуги и многие иные компоненты. При этом в состав оборотного капитала обязательно входит дебиторская задолженность, сформировавшаяся как у юридического, так и у физического лица.
Чаще всего, временной период, в течение которого должно произойти погашение такой задолженности, а также порядок ее погашения, должны быть четко зафиксированы в письменном договоре. Договор этот между собой заключают стороны, одна из которых в данном случае является кредитором, а другая – должником.
При этом конкретную продолжительность указанных временных рамок считают в зависимости от того, как договорились в процессе переговоров между собой стороны, подписавшие договор. В конечном итоге, договор должен обладать устраивающими и кредитора, и должника, зафиксированными сроками и условиями погашения существующей задолженности (иначе договор может быть признан недействительным).
Как формируется просроченная дебиторская задолженность?
При этом ситуация выглядит совсем по-другому в том случае, если срок, который отведен для передачи либо перечисления денежных средств в качестве оплаты поставленного товара или услуги по договору между сторонами, завершился, а кредитором так и не получены от должника денежные средства. В такой ситуации такую дебиторскую задолженность считают уже просроченной.
Просроченная задолженность может быть самых различных видов.
Например, сюда относятся и краткосрочная, и долгосрочная задолженность, так как здесь фактически основную роль играет сам факт пропуска последнего временного промежутка внесения платежа (который обозначен в договоре, подписанном обеими сторонами). При этом в рамках просроченной задолженности в нынешней бухгалтерской практике принято говорить о двух ее основных типах – сомнительном и безнадежном типах задолженностей.
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам:
- учет дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;
- диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;
- разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью;
- контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности.
Сроки погашения долгов
Срок погашения дебиторской задолженности — это математический показатель, который показывает финансовую устойчивость компании. Его рассчитывают, когда нужно оценить, например, ликвидность компании, или темпы прироста дебиторской задолженности. Срок погашения показывает средний период, который проходит от поставки товара покупателю до погашения дебиторской задолженности. Показатель рассчитывают по специальной формуле:
Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)
Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.
Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.