Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество, землю и ЖКУ: за что могут не платить пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В республике освобождены от необходимости оплачивать транспортный налог организации-резиденты особых экономических зон «Алабуга» и «Иннополис» в отношении ТС, с момента постановки на регистрационный учет которых прошло не более 10 лет. Кроме того, не начисляется налог для юридических лиц, реализующих в регионе инвестиционные проекты по договорам, подписанным до 1.01.05.
Льготы по налогам для пенсионеров
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?
- Земельные;
- Имущественные;
- Транспортные;
- При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
- Социальные.
Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
Ставки транспортного налога в Республике Татарстан
На год
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2022 год |
| Автомобили легковые, зарегистрированные на физических лиц | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Автомобили легковые, зарегистрированные на организации | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 8 |
| свыше 20 л.с. до 38 л.с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно | 12 |
| свыше 38 л.с. (свыше 27,95 кВт) | 50 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 25 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | 100 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 |
Кто освобождается от уплаты
- Личное обращение в ФНС. Гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию, даже находящуюся не по месту его жительства.
- Через МФЦ. Многофункциональные центры имеют удобные режимы работы для граждан, а также располагаются в практически каждом муниципальном образовании. Следует учитывать, что документы передаются в налоговую не в день их подачи в МФЦ.
- В электронном виде. Подать заявление можно через портал «Госуслуги» или личный кабинет на сайте ФНС. Для их удостоверения потребуется наличие электронно-цифровой подписи.
- Через представителя. Если у пенсионера нет возможности заниматься подачей документов лично, то за него это может сделать третье лицо – представитель.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Республике Татарстан
Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. За транспортные средства налог уплачивается вне зависимости от того, эксплуатируются они или нет. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Организации уплачивают и исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. По итогам отчетного периода авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода организациями, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Новое. Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Республике Татарстан в 2020 году
- за 1 квартал 2020 года — до 10 мая 2020 года;
- за 2 квартал 2020 года (6 месяцев) — до 10 августа 2020 года;
- за 3 квартал 2020 года (9 месяцев) — до 10 ноября 2020 года;
- за весь 2020 год — до 01 марта 2020 года;
Ставки транспортного налога в Республике Татарстан
Налоговые ставки по транспортному налогу на 2019-2020 год в Республике Татарстан установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях) на 2015-2018, 2019 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на организации
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на физических лиц
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л. с. до 38 л. с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно
свыше 38 л. с. (свыше 27,95 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости, в случае если валовая вместимость определена без указания размерности)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
Рассчитать транспортный налог в Татарстане самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).
Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.
Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).
По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.
Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.
К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.
В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.
Транспортный налог для пенсионеров: когда можно не платить?
Поскольку автомобиль является движимым имуществом в РФ, согласно действующему законодательству он является объектом налогообложения для всех граждан страны (статья 356 НК РФ). Он напрямую зависит от мощности транспортного средства и региона России, ставки налога устанавливаются субъектами РФ, а оплата поступает в региональные бюджеты.
Соответственно, каждая региональная власть сама принимает решение о введении налоговых льгот и их размере для пенсионеров, зарегистрированных и проживающих по месту регистрации в каждом конкретном регионе. В населенных пунктах, где льгота отсутствует, пенсионеры оплачивают ТН на общих условиях, а там, где льготы введены, ему необходимо персонально обратиться в подразделение ФНС за получением права на льготное налогообложение.
Статья 356 НК РФ не дает особых прав для пенсионеров при уплате транспортного налога. Но существуют некоторые общие для всех категорий автолюбителей-налогоплательщиков льготы. В частности, налог та транспортное средство не нужно платить, если пенсионер:
- является инвалидом I или II групп;
- относится к категории ветеранов ВОВ;
- носит звание героя СССР или России;
- является членом многодетной семьи (не менее 4-х детей);
- является опекуном инвалида;
- владеет автомобилем, предоставленным органами соцзащиты или оборудованным для управления инвалидом (мощность до 100 л.с.);
- владеет одним автомобилем с мощностью двигателя не более 70 лошадиных сил;
- владеет автомобилем советского производства с мощностью не более 150 л.с.;
- владеет весельной или моторной лодкой с мощностью мотора до 5 л.с.
Чтобы воспользоваться правом не платить ТН, пенсионер, подпадающий под одну из перечисленных категорий льготников, должен обратиться в ИФНС с заявлением по установленному образцу.
Кроме того, налогом не облагаются транспортные средства, которые:
- числятся в угоне;
- безвозвратно утрачены;
- предназначены для утилизации и не подлежат ремонту;
- сняты с учета (возврат по залогу в банк или лизинговой компании, для вывоза за рубеж и т.д.);
- проданы (есть договор купли/продажи);
- сняты с регистрации по акту ГИБДД как непригодные к эксплуатации;
- ездят на иностранных номерах (до 12 месяцев);
- находятся в аренде или лизинге.
Чтобы не платить за них налог, пенсионеру сначала необходимо обратиться в ГИБДД за подтверждающими документами, а после этого – в ИФНС.
Если пенсионер пользуется системой «Платон», то имеет право на налоговый вычет в размере уплаченных штрафов из суммы налога (при условии, что сумма штрафов превышает 50% от суммы ТН).
Льготы по транспортному налогу в Республике Татарстан
Предоставление преференций по сбору с авто регламентирует статья 6 Закона №24-ЗРТ.
Согласно с ней:
- Чернобыльцы и ликвидаторы катастроф могут быть освобождены от уплаты налога с одного автомобиля;
- Аналогичную льготу вправе получить Герои СССР, Труда, России;
- Право на льготу могут заявить участники ВОВ и инвалиды 1-й и 2-й групп. При условии, что, автотранспорт которых не мощнее 100 л.с.;
- Лица, которые были подвержены воздействию радиации могут быть освобождены от уплаты суммы налога, в случае, когда они владеют водным либо авиасудном.
Юридические лица могут быть освобождены от транспортного сбора для их транспорта в таких случаях:
- При реализации инвестпроектов в Татарстане;
- Если они являются компаниями СЭЗ Елабужского района и особой экономической зоны “Иннополис”;
- Перевозчики пассажиров, оказывающие госуслуги для мобилизационных мероприятий имеют право оплачивать половину размера налога;
- Компании, владельцы грузовиков и автобусов с агрегатами ЕВРО-2, мощностью более 150 л.с., переданные в лизинг на срок до 1 года, также могут платить ½ от расчетного значения.
Работающие и неработающие пенсионеры освобождаются от имущественного налога. Это правило действует в отношении таких объектов, как квартира, дом, гараж (машиноместо), и других некоммерческих помещений. Если гражданин по незнанию платил имущественный сбор, то после подачи заявления налоговый орган обязан вернуть ему все излишне уплаченные средства либо зачислить их в счет других государственных сборов.
Подробнее в статье: Заявление на льготу по налогу на имущество пенсионерам, образец 2019
Что касается вычета НДФЛ, то он распространяется на случаи покупки пенсионером жилой недвижимости. Право на него имеют работающие пенсионеры и граждане, вышедшие на заслуженный отдых с официального места работы не ранее, чем за три года до совершения покупки. Это объясняется тем, что работодатель перечислял в пользу государства подоходный налог с заработных плат сотрудников.
Подробнее в статье: Налоговый вычет при покупке квартиры 2021, изменения для пенсионеров
Работающие пенсионеры получают вычет до 260 тысяч рублей. Для тех, кто вышел на пенсию и после этого приобрел недвижимость, размер вычета определяется исходя из НДФЛ за последние 36 месяцев работы.
ЕДВ пенсионерам в Татарстане
Ежемесячная денежная выплата предоставляется не всем пенсионерам республики, а только при наличии у них определенного статуса. Выплата осуществляется в том случае, если лицо выбрало ее вместо предоставленных по закону льгот (социальных услуг). От указанного набора социальных услуг зависит и размер выплаты, а сам набор устанавливается в зависимости от категории пенсионера.
Ниже приведены некоторые размеры ЕДВ в регионе:
- Инвалиды и участники Великой Отечественной войны – 5565,32 и 4173,97 рубля соответственно;
- бывшие «блокадники» – 3062 рублей;
- инвалиды всех трех групп (от 3 до 1) – 2287,55, 2782,67 и 3896,43 рубля;
- дети-инвалиды – 2782,67 рубля.
Законодательство о транспортном налоге в Татарстане
Главным актом, регламентирующим законодательство по налогу на транспортные средства в Российской Федерации, является Налоговый Кодекс. Статья 356 регламентирует базовую составляющую налога, определяет его принадлежность и порядок перераспределения среди бюджетов разных уровней.
Статья 357 поясняет то, что любой территориальный субъект РФ имеет право определять порядок подсчета и способы уплаты сбора, определять граждан и организации РФ, которые могут получить привилегии при его начислении.
В Республике Татарстан данный фискальный платеж, размер его ставки и срок уплаты, а также условия и порядок предоставления налоговых преференций регламентируется Законом № 24-ЗРТ от 29.11.2002 года «О транспортном налоге». Его действие обязательно для всех территориальных единиц республики.
Что выступает как объект налогообложения
Статья 358 Налогового кодекса РФ гласит, что платить транспортный налог владельцу ТС (или человеку, который использует машину на основании доверенности) нужно за:
- Легковые и грузовые автомобили;
- Моторные лодки, мощность двигателя которых больше 5 лошадиных сил;
- Мотоциклы и мотороллеры;
- ТС на гусеничном или пневматическом ходу.
Понятно, что из перечня мы заранее исключили яхты, теплоходы, самолёты и другие виды транспортных средств, которые вряд ли имеются в собственности среднестатистического российского пенсионера.
Отдельно выделяют ряд ТС, за которые платить налог не требуется:
- Автомобили, оборудованные специально для людей с ограниченными возможностями. Собственник может быть пенсионером или не попадать в эту возрастную категорию – не важно. Он все равно льготник;
- Машины с мощностью двигателя меньше 100 лошадиных сил при условии, что данные ТС куплены при помощи органов социальной защиты;
- Лодки с управлением вёслами;
- Комбайны, тракторы и другая сельхозтехника, которая используется в сельском хозяйстве.
Бытует ошибочное мнение, что если владеть машиной меньше/больше 3 лет (по аналогии с недвижимым имуществом), то платить налог не нужно. Подход неверный, владелец машины обязан платить за машину налог непосредственно с дня её оформления и постановки на учёт ГИБДД. Аналогичные условия действуют относительно пенсионеров за некоторыми исключениями.