Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить ФСС от несчастных случаев в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В июле 2022 года был принят закон «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (N 236-ФЗ). В соответствии с его положениями Пенсионный Фонд России и Фонд Социального страхования с 01 января 2023 года объединены в единый «Социальный Фонд России» (СФР). Целью объединения является оптимизация разросшихся структур ФСС и ПФР, централизация социальных выплаты и сокращение издержек государства на разросшийся бюрократический аппарат обеих структур.
Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?
С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.
Порядок и база, в соответствии с которой начисляются социальные взносы, остаются прежними и рассчитываются по истечении каждого календарного месяца. Вот как теперь выглядит алгоритм расчета взносов ОПС, ОМС и ВНиМ в соответствии с единым тарифом, размер которого может быть следующим:
- если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
- если единая база превышена, то 15,1%.
Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.
Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.
Важно помнить, что предельная величина облагаемой базы отсутствует для следующих категорий:
- уплата взносов на травматизм;
- соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
- пенсионные взносы по доп. тарифам.
Также предусмотрены льготы для определенных групп в зависимости от вида деятельности: IT-компаний (ставка 7,6%), субъектов малого, среднего бизнеса (15%), страхователей, выплачивающих зарплату таким категориям работников, как судьи, сотрудники СК РФ, прокуроры. Полный перечень льготников перечислен в п. 2.4 ст. 427 НК РФ, к ним также относятся:
- субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
- участники центра «Сколково»;
- IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
- другие категории льготников согласно НК РФ.
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК — страховые взносы от несчастных случаев 2019-2022 годов”
Вопрос: Какой КБК для заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов на случай травматизма и проф. заболеваний (задолженность за 2016 год)?
Ответ: Если речь идет о задолженности по уплате страховых взносов за травматизм и профессиональные заболевания за любой из периодов, имевших место до 2017 года, применяется тот же КБК, что используется для текущих платежей. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.
Вопрос: В какое отделение Фонда социального страхования уплачивать страховые взносы на травматизм и производственные заболевания? У организации открыто несколько обособленных подразделений.
Ответ: Страховые взносы следует уплачивать в ФСС по месту расположения организации. Если же у юридического лица открыто несколько обособленных подразделений, взносы перечисляются в ФСС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, если соблюдаются условия:
- подразделение само выплачивает заработную плату подчиненным;
- у каждого подразделения имеется свой расчетный счет и баланс.
Если же зарплату выплачивает центральный офис, и расчетный счет и баланс у организации один — взносы уплачиваются по месту расположения головного офиса.
Таблица КБК по взносам «на травматизм»
Теперь в таблице сведем актуальные значения КБК по взносам «на травматизм», которые нужно применять бухгалтеру в целях уплаты страховых взносов в ФСС и указывать в поле 104 платежного поручения. Эти КБК в 201 году не изменились. Отметим, что новых КБК по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний тоже не утверждено.
| Страховые взносы (платим в ФСС) | |||
| Назначение платежа | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 |
Расчет ежемесячного платежа и срок уплаты
Расчет суммы взносов, подлежащей уплате, осуществляется по формуле (п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
Ежемесячный платеж = (База — Т — С(Н)) — П,
где:
-
База — выплаты, облагаемые взносами «на травматизм», начисленные нарастающим итогом с начала года по месяц, за который производится расчет, включительно;
-
Т — тариф взносов;
-
С(Н) — скидка или надбавка к тарифу;
-
П — платежи с начала года по предшествующий месяц.
Взносы «на травматизм» в 2023 году исчисляются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ по тарифам, действовавшим в 2022 году (Федеральный закон от 19.12.2022 № 517-ФЗ). Всего 32 страховых тарифа взносов «на травматизм», ставки в диапазоне от 0,2 до 8,5 % в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.
В учетных программах «1С:Предприятие 8» поддерживается исчисление и учет страховых взносов (в том числе «на травматизм») по тарифам в соответствии с законодательством РФ.
Взносы «на травматизм» необходимо платить отдельно, а не в составе ЕНП, в отличие от иных налогов и взносов. Взносы перечисляются на счет СФР ежемесячно не позднее 15-го числа. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
В связи с объединением ПФР и ФСС РФ в Социальный фонд России (СФР) КБК с 2023 года изменились. В отношении взносов «на травматизм» КБК следующие (приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н, ред. приказа от 22.11.2022 № 177н):
-
платеж — 79710212000061000160;
-
пени — 79710212000062100160;
-
штрафы — 79710212000063000160.
Новые реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов с 1 января 2021 года
- По текущим платежам в поле 22 («Код» в платежном поручении) проставляется 0.
- Из требования об уплате налогов и взносов.
Если у предприятия возникнет задолженность по налогам или взосам, то ему выставят требования об уплате налогов и взносов, в которых будет указан необходимый УИН.
Перечисляются в ФНС
1. КБК для взносов за отчетные периоды до 01.01.2017 года:
| КБК | Наименование |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0210 160 | Пени по платежу |
| 182 1 0210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 0210 160 | Штрафы по платежу |
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Нынешний, 2023 год, ничего нового не принес. Исходя из этого, в 2023 году контроль над расчетом, уплатой страховых взиманий на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхования по-прежнему принадлежит Федеральному налоговому департаменту России. Перечисленные типы страховых взносов, за исключением на травматизм, следует перечислять территориальной Инспекции федеральной налоговой службе, а не фондам.
Реквизиты для уплаты страховых взносов ФСС
Необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства. Хотя я не заметил изменений реквизитов.
Нужно заполнять реквизит «15» платежного поручения — номер счета банка получателя средств, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2021 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Пройдёмся по всем полям:
| Про получателя | ||
| 16 | Получатель | УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации |
| 61 | ИНН получателя | Найти информацию можно на портале ФНС |
| 103 | КПП получателя | |
| 13 – 15, 17 | Банковские реквизиты получателя | |
| Про плательщика | ||
| 8 | Наименование плательщика | |
| 9, 10 – 12 | Банковские реквизиты плательщика | |
| 43 | Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет | Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно |
| 44 | Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух) | |
| 60 | ИНН плательщика | |
| 101 | Статус плательщика | 01 — юрлица, 09 — ИП |
| 102 | КПП плательщика | головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит |
| 105 | ОКТМО плательщика | Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя. |
| Про платёж | ||
| 3 | Номер п/п, присвоенный плательщиком | Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца. |
| 4, 62, 71 | Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения | Обычно совершается одним днём |
| 5 | Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. | Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк |
| 6, 7 | Сумма перечисления прописью и в цифровом формате | |
| 18 | Вид операции | Перечисление средств по поручению — код 01 |
| 19, 20 и 23 | Без требования банка надо оставлять поля пустыми | |
| 21 | Очерёдность платежа | |
| 22 | Предназначено для указания кода УИН | ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН |
| 24 | Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период | |
| 104 | КБК платежа | Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н |
| 106 | Основание (период) платежа | ТП – текущие платежи, за этот год, ЗД – выплата задолженности |
| 107 | Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год. | |
| 108 | Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0» | |
| 109, 110 | Значения полей для взносов = «0» |
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам
С 2017 года взносы необходимо перечислять:
| КУДА | Кто за что | На что – на какие виды обязательного страхования |
|---|---|---|
| В Налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя или фирмы | ИП без работников – «за себя» с собственных доходов |
|
| Юрлицам и ИП, у которых есть наёмные сотрудники, — с начисляемой им зарплаты |
|
|
| В ФСС | ИП и юрлица — с зарплаты сотрудников |
|
КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС
Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.
Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.
Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.
Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:
| Список 1 | Без оценки сотрудника – 6% | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| После спецоценки | 182 1 02 02131 06 1020 160 | |
| Список 2 | Без спецоценки сотрудника – 9% | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| После спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Код бюджетной классификации НС и ПЗ
Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК в ФСС по травматизму в 2022 году за сотрудников собрали в таблице:
| Назначение | КБК в Соцстрах 2022 году |
|---|---|
| Код для основного платежа | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| КБК пени НС и ПЗ в 2022 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Код для штрафов | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Объединение ПФР и ФСС
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ с 01.01.2023 Пенсионный фонд России преобразован в государственный внебюджетный фонд «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации» с присоединением к нему ФСС РФ. Сокращенное название фонда — Социальный фонд России (СФР).
Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми ранее были наделены ПФР и ФСС РФ по отдельности. СФР в числе прочих будет выполнять следующие функции (ст. 5 Закона № 236-ФЗ):
-
осуществлять пенсионное обеспечение граждан и организовывать и вести индивидуальный персонифицированный учет;
-
назначать и выплачивать государственные пособия, обеспечения по обязательному социальному страхованию;
-
предоставлять государственные гарантии, меры социальной защиты (поддержки), социальные услуги отдельным категориям граждан, в том числе в рамках оказания государственной социальной помощи;
-
организовывать мероприятия в области медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц.