Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

  1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
  2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

  • Количество работников — не более 130 человек;
  • Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

  • Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
  • ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

  • По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
  • По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
  • Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

  1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
  2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
  3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
  4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

  1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
  2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
  3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
  4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

  • УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
  • УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

  • Производство подакцизных товаров;
  • Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
  • Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

  • Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
  • НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:
  1. Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
  2. Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

  • Освобождение от уплаты других налогов;
  • Простая система учета;
  • Лимита расходов нет;
  • Возможность совмещать режим с патентом.
Читайте также:  Расход ГСМ сверх норм – списание за счет виновного лица в 1С: Бухгалтерии

Недостатки ЕСХН:

  • Предприниматель не может получить налоговый вычет;
  • Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  • вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
  • сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
  • количество наемных работников не больше 100,
  • сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

  1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

    К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

    • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
    • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

    Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

    Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

    Читать статью Открыть ИП самостоятельно

    Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

    Упрощённая система налогообложения

    Упрощёнка делится на два вида — «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае нужно платить налог, в размере 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется «по оплате», т.е. исходя из поступлений и расходов денежных средств. Это стандартные ставки, но регионы имеют право их снижать — до 1% для объекта «Доходы» и до 5% — для объекта «Доходы минус расходы».

    Кроме того, существует переходный период, когда ставки повышаются до 8% при «Доходах» и до 20% при «Доходах минус расходы». Переходный период применяется, когда ИП достигнет лимитов, которые установлены для стандартных ставок по УСН.

    Предприниматели могут использовать УСН, если соблюдают ограничения:

    • По видам деятельности: нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
    • По выручке — не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде.
    • По численности — до 100 человек при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде.
    • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.

    ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.

    Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.

    Пример:

    Доходы — 11 млн. руб.

    Расходы — 4,5 млн. руб.

    Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.

    Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

    ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

    Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

    Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

    На чем можно сэкономить ИП?

    После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

    • Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

    • Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.

      Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

    • Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

    • Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

    Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

    Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

    Мы бесплатно:

    • подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

    • проконсультируем по СБП,

    • расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

    • предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

    Сравнение режимов: что выгоднее для ИП

    Ключевые показатели Сопоставление по спецрежимам (на 2023 г.)

    ПСН

    УСН

    Ставка налога 6 % (фиксированная)

    Базовая 6 % и увеличенная 8 % – по УСН «Доходы»;

    базовая 15 % и увеличенная 20 % – по УСН «Доходы за вычетом расходов»

    Численность персонала до 15 чел.

    до 130 чел.

    Доход за год

    60 млн р. 251,4 млн р.
    База налога Потенциальный доход, установленный субъектом

    УСН 6 % – фактический доход;

    УСН 15 % – доходы, сниженные на расходы

    Льготы по налогу

    Снижение налога на уплаченные взносы: на всю сумму взносов если работников нет, а если они есть, то только на 50 %.

    По УСН 15 % взносы можно учесть в совершенных расходах.

    Фиксированные взносы ИП (ОПС+ОМС)

    45 842 р. + доп. взнос по ОПС 1 % (с суммы, превышающей 300 тыс. р.).

    Для УСН 15 %: для определения суммы превышения берут разницу между доходом и расходами.

    Декларация

    Отсутствует Сдается один раз по результатам за год до 25.04 следующего года

    Книга учета

    Заполняется, т. к. нужно уложиться в лимит по доходам за год Заполняется для подсчета налога, отслеживания лимита по доходам за год
    Применение ККТ По отдельным видам деятельности можно не использовать Использовать в работе обязательно
    Что сделать для работы в другом субъекте РФ Требуется покупка нового патента, позволяющего работать в другом субъекте Зарегистрированные по месту жительства ИП вправе вести деятельность в любом субъекте РФ. Но для применения льготных ставок, установленных другим субъектом, чтобы ими пользоваться, нужно зарегистрироваться в данном, другом субъекте.
    С какими режимами разрешается совмещать УСН, ОСН, ЕСХН (но по разной деятельности!) ПСН (совмещение ограничивается условиями по применению самих спецрежимов!)

    Когда выгоднее предпринимателю при этом же виде деятельности применять УСН, а не патент?

    Если доход предпринимателя меньше потенциально возможного дохода, то при равных ставках патента и УСН выгоднее применять УСН.

    Во многих регионах власти снижают ставку УСН. Например, в Тюменской области ставка единого налога – 1 процент действует до 31.12.2023 г. в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности. А для предпринимателей с упрощенкой «доходы минус расходы» установлена единая ставка 5% до 31.12.2023 г.

    Например, в Московской области до 01.01.2022 г. (Закон Московской области от 12.02.2009 г. № 9/2009-ОЗ) действуют налоговые каникулы для всех впервые зарегистрированных ИП-«упрощенцев» (независимо от выбранного объекта налогообложения), которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. На сегодняшний день – это 50 видов деятельности. Например, ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей), медицинская и стоматологическая практика.

    Помимо математических расчетов, нельзя забывать, что не по всем видам деятельности можно приобрести патент, несмотря на то, что Правительство РФ ежегодно расширяет их перечень (ст.346.43 НК РФ). Например, предприниматель не сможет купить патент, занимаясь продажей маркированных товаров. Таких как, одежда, обувь, сигареты, лекарственные средства, меховые изделия.

    Существенное ограничение действует и по численности работников ИП – в штате не должно быть более 15 человек в среднем за налоговый период.

    Поэтому при расширении бизнеса и, как следствие, увеличении числа работников, ИП уже не сможет работать на патенте.

    В чем разница между УСН и Патентом

    Итак, УСН для ИП или патент – что лучше? Понимание лучшей системы приходит при разборе, как и на что начисляется налог на патент или УСН для ИП.

    При УСН оплачивать налог можно двумя путями:

    • 6 % налог. В таком случае ИП оплачивает 6 % от всего своего дохода, при этом дополнительно идет оплата за себя и за своих сотрудников, если они есть. В оплату входят отчисления в Пенсионный Фонд и Фонд медицинского страхования.
    • 15 % налог. Здесь более интересно. Предприниматель уплачивает 15 % от своего дохода, но уже после вычета расходов. То есть, например, предприниматель производит и продает мебель на 1 миллион рублей, а на ее производство у него уходит 500 000 руб., то налог взимается только с чистой прибыли. При этом выплаты по медицинской страховке и в ПФР остаются.

    Совмещение УСН и патента. Можно ли применять эти режимы одновременно?

    Законодательство допускает совмещение патента и УСН для ИП при выполнении определенных условий.

    Суммарная выручка от обоих видов деятельности у работающих одновременно на патенте и УСН ИП не должна превышать 60 млн руб.

    ИП, применяющие одновременно ПСН и УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», ведут раздельный учет затрат, принимаемых в уменьшение налоговой базы.

    Какие затраты можно отнести к расходам по УСН, читайте в нашей статье.

    Для этого в приказе об учетной политике ИП должен установить правило распределения затрат, которые не могут быть однозначно отнесены к деятельности, переведенной на тот или иной налоговый режим. К таким видам расходов можно отнести офисные затраты, расходы на бухгалтерию, зарплату работников, труд которых связан с деятельностью, ведущейся на разных режимах.

    ***

    Выбирая между УСН и патентом, предприниматель должен тщательно взвесить все плюсы и минусы этих налоговых режимов. В том случае, если реалии ведения бизнеса покажут, что выбор был сделан неверно, у него есть возможность перейти на иной режим в установленном законом порядке. Кроме того, законодательство позволяет применять эти режимы одновременно по разным видам деятельности.

    ***

    Еще больше материалов по теме — в рубриках «УСН» и «ПСН».

    Среди особенностей «упрощенки» выделяют относительную простоту ведения учета наряду с оформлением отчетности и небольшой налоговой нагрузкой. Предусмотрена такая система специально для ИП и малого бизнеса. Можно перейти на УСН, если:

    • Общая стоимость всего имущества составляет меньше ста миллионов рублей.
    • Число сотрудников менее ста человек.
    • Годовая доходность ниже фиксированной суммы.

    Исключение могут составлять следующие категории предпринимателей:

    • Нотариусы с адвокатами.
    • Представители игорного бизнеса и ломбарды.
    • Производители подакцизных продуктов.
    • Те, кто в виду сферы своей деятельности оплачивает сельскохозяйственный единый налог.
    • Компании, которые занимаются продажей либо же добычей ископаемых (исключение в этом случае составляют полезные общераспространенные ресурсы).

    Теперь поговорим о типах упрощенной системы.

    Плюсы и минусы упрощенки (УСН)

    Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее открыть

    В получении упрощенного режима практически нет ограничений, и сегодня это самый популярный режим. Все ИП, у которых в штате не более 100 сотрудников и годовой доход не более 120 миллионов руб., могут спокойно перейти на УСН.

    Условия УСН

    Плюсом перехода на упрощенную систему будет:

    • Благодаря низким процентам высвобождаются средства на дальнейшее развитие бизнеса.
    • Освобождение он налогов на прибыль, имущество (кроме недвижимости) и НДФЛ.
    • Упрощенное ведение бухгалтерии, плюс вместо, чтобы сдавать поквартальные отчетности достаточно раз в год подавать декларацию о доходах.

    Минусов тоже хватает, хотя для многих предпринимателей это не будет проблемой:

    • Многие предприятия на ОСН не готовы работать с ИП на УСН из-за отсутствия налога на НДС, это значительно усложняет отчетность для предприятий на ОСНО.
    • Каждый ИП на УСН должен иметь кассовый аппарат.
    • При убыточности дела в любом случае оплачивается однопроцентный налог.

    Также существует ограничение, из-за которого ИП могут отказать в получении УСН – это наличие в составе учредителей предприятия юридических лиц, чья доля более 25 %.

    «Упрощёнка» приглянулась предпринимателем, что логично, за простоту ведения учёта и оформления документов, подаваемых в виде отчётности. К тому же налоги там меньше.

    Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

    1. Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
    2. Штат ИП не должен превышать ста человек.
    3. Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

    Исключения:

    • ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
    • ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
    • ИП, производящие подакцизные товары
    • Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
    • ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

    Когда ИП можно выбрать патент

    Предприниматель вправе выбрать ПСН при соблюдении ряда условий и ограничений (ст. 346.43 НК РФ):

    • годовой доход предпринимателя — максимум 60 млн руб.;
    • численность работников (наемных или по договорам ГПХ) — максимум 15 человек;
    • отсутствие договоров на оказание услуг (выполнение работ) в качестве заказчика с другими предпринимателями и юрлицами;
    • вид деятельности содержится в перечне видов деятельности, подпадающих под ПСН в регионе;
    • если предприниматель ведет розничную торговлю или владеет кафе (рестораном, столовой и т. д.), площадь занимаемого помещения не может превышать 150 м2;
    • ИП не является участником простого товарищества или договора доверительного управления имуществом в отношении подпадающего под ПСН вида деятельности;
    • ПСН нельзя применять при розничной реализации товаров, подпадающих под обязательную маркировку (например, лекарства, меха) и некоторых подакцизных товаров (автомобили, бензин).


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *