Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «13 зарплата. Особенности дополнительного поощрения персонала». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо желания работодателя простимулировать труд своих сотрудников, на премию по итогам года будут влиять такие показатели, как результаты деятельности предприятия, а также действующей системы вознаграждения.
Порядок начисления 13 зарплаты
Каким образом будет начисляться премия по итогам года, именуемая как «тринадцатая зарплата» работодатель решает самостоятельно. Он же определяет от каких показателей будет зависеть размер такой выплаты.
Порядок премирования должен быть прописан в таких внутренних документах компании, как коллективный или трудовой договор, положение о премировании и положение заработной плате. При этом в каждом документе предусматривать порядок начисления и выплаты премии не нужно, достаточно оформить только один из перечисленных.
Документом, предусматривающим порядок премирования также определяется и обязательной выплат. Например, если указывается, что работодатель обязан премировать работников, то невыплата премии будет считаться нарушением. Если в положении указано, что работодатель имеет право начислить работникам премию по итогам года, то выплата ее может носить нерегулярный характер.
Важно! Если организация решила предусмотреть выплату 13 зарплаты в коллективном договоре, то это необходимо согласовать с профсоюзной организацией.
Налогообложение 13 зарплаты
Поощрительная выплата по итогам года облагается налогами и страховыми взносами по общему правилу. Это значит, что из нее берется НДФЛ в размере 13 %. Вот как посчитать налог от 13-й зарплаты:
13% умножить на рассчитанную сумму премиальных начислений.
Кроме того, начисленная сумма облагается и всеми видами страховых взносов — на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносами на временную нетрудоспособность и в связи с материнством, на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.
Все начисления налогов и страховых взносов происходят непосредственно в месяц проведения тринадцатой зарплаты. НДФЛ удерживается в момент выплаты поощрения по итогам года.
Ответы на часто задаваемые вопросы по 13 заработной плате
Чтобы понимать, каким образом выплачивается тринадцатая зарплата, сотруднику следует изучить внутренние положения о премировании в компании. Тем не менее, нередко возникает большое количество вопросов. Часть из них не является уникальной, такими вопросами задаются многие. Поэтому полезно ответить на некоторые из них.
Вопрос №1. На конец года будет 4 месяца с того момента, как я работаю на государственной службе. Положена ли мне 13 зарплата?
Все зависит от того, каким образом установлен порядок премирования в организации, где Вы трудоустроены. Если установлено, что премия выплачивается только тем, кто трудился в ней весь год, Вам ее не выплатят. Если же 13 зарплату в компании рассчитывают пропорционально отработанному времени, Вы получите ее за 4 месяца. Чтобы знать точно, следует изучить внутренние нормативные документы организации.
Вопрос №2. Я уволилась в январе 2016 года. В феврале давали 13 зарплату по итогам предыдущего года. Однако мне в выплате отказали, так как я на сегодняшний день не работаю. Как поступить?
В такой ситуации можно рекомендовать сотруднику потребовать от руководства ознакомиться с положениями по премированию. Если в нем нет статьи о том, что сотрудник должен числиться в штате компании на момент осуществления выплаты тринадцатой зарплаты, такая премия ему однозначно положена.
Вопрос №3. В сентябре за ошибку, допущенную при оформлении документов, меня в полном объеме лишили квартальной премии. Ссылаясь на это, бухгалтерия грозит лишить меня и части 13 зарплаты. Законно ли это?
Законом условия выплаты тринадцатой заработной платы никак не регулируются. Такая выплата носит стимулирующий характер, поэтому лишить ее могут за любой проступок, допущенный в течение года. Получить точный ответ на вопросы Вы можете, тщательно изучив положение о премировании, используемое в Вашей компании. Особое внимание советуем обратить на те пункты, которые касаются причин лишения, а также его размеров.
Вопрос №4. Меня как пенсионера сократили 20 декабря 2015 года. Летом 2016 года была произведена выплата премии за 2015 год. При этом внутренними нормативными документами обязательность таких выплат не установлена. Премию выплатили на основании приказа руководства, который был издан в июне 2016 года. Имею ли я право получить 13 зарплату наряду со всеми?
Если судить из представленной Вами информации, претендовать на годовую премию Вы не имеете права, так как на момент издания приказа трудоустроены не были.
Таким образом, изучая вопрос выплаты тринадцатой зарплаты, прежде всего, следует понимать, что в законе нет никаких норм, регламентирующих этот вопрос. Поэтому все, что касается ее расчета, оформления и выплаты содержится во внутренних нормативных актах. При возникновении любых вопросов следует руководствоваться именно ими.
Выплата 13 зарплаты и её расчёт может проводиться по-разному. Она может представлять собой фиксированную сумму, которая кратная полученной работником заработной плате за месяц или сумму, которая пропорциональна отработанным сотрудником дням. В таком случае больничные дни и отпуск за свой счёт в количество дней не учитывается, в отличие от оплачиваемого отпуска сотрудника. Размер премии может отличаться у работников, имеющих разный стаж работы. К примеру, сотрудники, отработавшие год, получают премию 50% от месячного оклада, проработавшие больше года – получат 70%, больше 3 лет – 100% от оклада. Рассчитать 13 зарплату бывает очень сложно, всё будет зависеть от того, по каким документам будет проходить выплата:
- Это может быть премия всем сотрудникам организации.
- Премия может выдаваться ограниченному числу работников за их вклад в повышение дохода компании.
- Премия для сотрудников, обладающих высокой квалификацией.
Выплата проводится с учётом этих параметров. Основными вариантами выплаты 13 зарплаты являются:
- Если премия полагается только некоторым работникам – устанавливается фиксированная сумма.
- Устанавливается процент от годового оклада сотрудников. Иногда оклад может повышаться на протяжении года, при выплате 13 зарплаты это необходимо учесть.
- Наиболее сложным для бухгалтеров является способ начисления 13 зарплаты, когда она выплачивается в зависимости от среднегодового заработка сотрудника. В этом случае необходимо проводить длительные и тщательные подсчёты.
Хотя решение о выплате принимается работодателем, предложение о премировании сотрудников чаще всего вносят руководители отделов. Именно они владеют наиболее достоверной информацией о трудовой деятельности работника и его дисциплинарных проступках. Приказ, согласно которому производится выплата, имеет форму № Т-11(№ Т-11а – в том случае, если премируются сразу несколько сотрудников). Поскольку такая премия начисляется за период работы с 01.01. по 31.12 текущего года, то обычно 13 зарплата выплачивается в начале следующего года. С полученных сотрудником денежных средств снимается подоходный налог, который составляет 13%.
Каждый сотрудник организации должен быть ознакомлен с документами, согласно которым проводится премирование работников. Там указаны все особенности выплаты и причины, по которым они могут быть уменьшены. Факт ознакомления с документами работник подтверждает своей подписью. На некоторых предприятиях 13 зарплата в обязательном порядке выплачивается всем сотрудникам. Поэтому за особые достижения или высокую квалификацию работнику в индивидуальном порядке могут начислить 14 зарплату.
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
С 1 февраля пенсионеры получат прибавку: Кому заплатят больше и на сколько
С 1 февраля пенсионерам увеличат суммы выплат. Кого затронет прибавка, на сколько конкретно вырастут начисления и на что нужно обратить внимание, чтобы получить деньги вовремя?
С 1 февраля будет сделана индексация ряда выплат. В частности, это коснётся и перечислений к пенсии. Например, ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ). Среди её получателей инвалиды и дети-инвалиды, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий (только из числа лиц определённых категорий, преимущественно военнослужащие), люди, награждённые знаком «Жителю блокадного Ленинграда», а также те, кто подвергся воздействию радиации.
— С 1 февраля размер этих выплат повышается с учётом уровня инфляции за прошлый год. Коэффициент индексации устанавливает правительство. Пока говорить о его точном размере невозможно, так как нет принятого постановления. Но уже известно запланированное значение.
Согласно Проекту Правительства «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2023 году», планируют установить коэффициент индексации 1,119, то есть 11,9%, — рассказала ведущий юрист юридической службы.
Юрист добавила, что помимо тех людей, которые получают ЕДВ и набор социальных услуг, повышение выплат коснётся и других категорий льготников. Среди них получатели выплаты в связи с производственной травмой, обладатели званий «Герой Социалистического Труда», «Герой Труда Российской Федерации» и полные кавалеры ордена Трудовой Славы. Индексация затронет также граждан, подвергшихся воздействию радиации во время крупных катастроф.
— Будет также проиндексировано социальное пособие, размер которого сейчас составляет 6124,86 рубля. Кстати, повысят выплаты не только на федеральном, но и на региональном уровне, — отметила она.
Так, с 1 февраля 2023 года в Курской области установлен размер индексации 5,5% таких выплат, как дополнительное ежемесячное материальное обеспечение, ежемесячная денежная компенсация людям, проходившим службу по призыву и ставшим инвалидами вследствие военной травмы, ЕДВ ветеранам труда Курской области и детям войны.
В Пермском крае будет проиндексирована выплата ветеранам труда — на 6,1%. Об этом рассказала эксперт.
Она привела ещё несколько примеров.
В частности, в Тверской области на 5,5% ЕДВ будет проиндексирована реабилитированным и лицам, пострадавшим от политических репрессий.
На такой же процент повысят ежемесячную денежную компенсацию стоимости оплаты жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, проживающим и работающим в сельской местности, посёлках городского типа.
В Магаданской области ветеранам труда России и ветеранам труда Магаданской области, труженикам тыла, старожилам Магаданской области, реабилитированным и лицам, пострадавшим от политических репрессий, сделают прибавку к ЕДВ на 4%.
Кстати, с 1 февраля будет достаточно масштабная индексация, которая затронет не только пенсии, но и более 40 социальных выплат.
Среди них единовременное пособие при рождении ребёнка, материнский капитал, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком, ежемесячная выплата ветеранам, страховая выплата. Сумма маткапитала на первого ребёнка вырастет до 587 тысяч рублей, на второго — до 775,6 тысячи.
Страховые пенсии граждан, которые ушли с работы не позднее октября 2022-го, будут проиндексированы на 4,8%. Страховая пенсия вырастет до 21 862 рублей, а социальная — до 12 562 рублей.
В следующий раз повышение пенсий ожидается в апреле 2023-го.
Кому и за что положена: нормативная база
Трудовое законодательство требует от работодателя регулярно и в срок выплачивать заработную плату. По желанию и при возможности организации поощряют работников за достижение особенных результатов — высокие продажи, большое количество клиентов, успехи на производстве, выполнение проекта раньше срока. Один из способов поблагодарить за работу — начисление премии (ст. 191 ТК РФ). Но Трудовой кодекс не определяет, кому положена 13 зарплата в России, — эти решения принимает работодатель, который прописывает порядок выплаты денежного вознаграждения, включая критерии и условия отбора его получателей, во внутренних документах организации. Среди таких ЛНА:
- в положении об оплате труда и премировании;
- в коллективном договоре;
- в трудовом договоре с работником.
Если речь идет о государственных учреждениях, издают специальные приказы или распоряжения, из которых ясно, когда обычно приходит 13 зарплата, кто и за какие заслуги вправе на нее претендовать. Примером таких документов служит приказ МВД от 19.12.2011 № 1258, приказ Федеральной таможенной службы от 28.01.2013 № 133, др.
Руководство организации самостоятельно решает вопрос о выплате или невыплате премии по итогам конкретного года, но законодательно закрепленной обязанности начислять ее у организации нет. Обычно это зависит от того, в каком экономическом положении находится компания. Выплачивать бонусы, когда не погашены долги перед работниками или партнерами, согласитесь, странно. Но если во внутренних нормативных актах предприятия нет уточнений, работники логично решат, что вправе рассчитывать на прибавки регулярно, хотя выплата премий — это не обязанность, а право владельца бизнеса.
Часто встречающиеся виды 13-й зарплаты
Премия по итогам года, которая выплачивалась при плановой советской экономике, не зря называлась «13-я заработная плата»: само название говорит о том, что эта премия равнялась месячному окладу сотрудника. Намекало название и на то, как получить 13 зарплату: потрудись хорошо в течение 12 месяцев, получи полные 12 зарплат и, если результаты признают высокими, получи дополнительную 13-ю заработную плату.
Сейчас наряду с таким расчетом (он тоже широко применяется) существуют и другие. Во многих организациях вводят:
- фиксированную сумму, одинаковую для всех членов трудового коллектива, или дифференцированную по отделам (например, всем менеджерам отдела продаж заплатят по 50 000, а всем специалистам производственного отдела — по 30 000), или установленную в зависимости от стажа/позиции (топ-менеджмент, линейный менеджмент, рядовые сотрудники);
- процент от оклада.
Выражение «тринадцатая зарплата» появилось ещё в период существования Советского Союза. Тогда этим термином именовалась ежегодная денежная выплата, размер которой соответствовал среднему заработку за месяц. Сегодня смысл 13 зарплаты не изменился, её также начисляют работникам за эффективное выполнение трудовых обязанностей. Поскольку выплачивается она в декабре, её ещё называют новогодней премией или премией по итогам года.
В российском Трудовом кодексе отсутствует информация, чётко указывающая на необходимость обязательной выплаты годовой премии. В статье 191 лишь перечисляется несколько способов поощрения сотрудников. Поощрение может быть выражено в виде:
- устной благодарности;
- сертификата либо почётной грамоты;
- ценного подарка;
- денежного вознаграждения.
Право выбора способа поощрения принадлежит исключительно работодателю. Только он решает, в какой форме будет выражена благодарность за хорошую работу и каким будет размер этой благодарности. Также работодатель самостоятельно определяет, выплатить 13 зарплату уволенному работнику или нет.
Существуют различные методики расчета итоговой премии. Вот как начисляется 13 зарплата в государственных учреждениях и коммерческих предприятиях:
1. Фиксированная величина. В этом случае вознаграждение определяется лишь для некоторых сотрудников, а его размер устанавливается в различных пределах на усмотрение работодателя.
2. Доля от оклада. Сумма дифференцируется в процентном соотношении по определенным критериям.
3. Среднегодовой заработок. Расчет делают по формуле:
Пзп. ср.г. + Пстаж, где Пзп. ср.г. — премирование от среднегодового дохода, Пстаж — денежное вознаграждение, предоставляемое за трудовой стаж.
Если вариант выплаты тринадцатой зарплаты в учреждении — фиксированная сумма, то поощрение выплачивается специалистам исходя из установленной в компании величины. Её размер сотрудники узнают по своей должности или трудовому подразделению: административному составу назначается одна выплата, а, например, для обслуживающего персонала предусматривается другая величина премиальной зарплаты. Комментарии к такому способу расчета указываются в коллективном договоре и положении о премировании, действующем в учреждении.
Если поощрение определяется как процент от окладов служащих, то вот пример, как рассчитывается 13 зарплата для разных вариантов:
Вариант 1. Суммарную величину окладов по учреждению за весь календарный год необходимо разделить на общее количество рабочих дней за весь год, а полученное значение умножить на 22 рабочих дня.
Вариант 2. Совокупная годовая оплата труда отдельного работника делится на 12 месяцев, результат — его премия.
Пример: Иванов И.И. получил за год 863 000 руб., 13-я зарплата = 563 000 / 12 = 46 916,67 руб.
Вариант 3. Тринадцатая заработная плата рассчитывается как процент от оклада. В учетной политике указывается определенный процент для поощрительной выплаты на усмотрение руководителя. Затем оклад умножается на этот процент и вычисляется премия.
Бухгалтер вправе рассчитать тринадцатую зарплату в зависимости от долей работников в премиальном фонде.
Расчет аванса по зарплате
ТК РФ не устанавливает порядок расчета и сумму аванса. Поэтому при определении размера выплаты нужно полагаться на разъяснения от Минтруда и Роструда, а также учитывать внутренние особенности предприятия. Аванс сотрудника можно посчитать по отработанному времени. Также его допустимо определять по процентному соотношению от зарплаты. Письмо Минтруда № 14-4-1702 предполагает, что за первую половину месяца работник должен получить оплату за реально отработанное время, причем по установленному окладу либо тарифной ставке.
Кардинальные изменения по закону № 263-ФЗ с 2023 года затронут правила, касающиеся НДФЛ, включая налоговые расчеты, уплату и отчеты. С 1 января отменяется п. 2 ст. 223 НК РФ, устанавливавший датой дохода по заработной плате последний день месяца, за который ее начисляли. Пункт позволял не удерживать НДФЛ при выдаче аванса. Новые правила по п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливают общую норму, которая признает доход полученным в день выплаты. Поэтому НДФЛ с 2023 года придется удерживать также с аванса.
Работодатель сможет поменять порядок авансового расчета, если ранее использовал коэффициент 0,87. Он больше не потребуется, так как НДФЛ будет удерживаться с каждой выплаты, включая аванс. Также с 2023 года отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещавший работодателю из своего бюджета выплачивать НДФЛ. Изменение связано с переходом на единый налоговый счет, через который будут уплачиваться налоги и взносы.
Все о зарплатах и льготах мобилизованным
Минимальная зарплата мобилизованного составляет 195 рублей. Причем, не имеет никакого значения, принимает ли военнослужащий прямое участие в СВО или находится на территориальных рубежах защиты, либо на обучении.
В целом, денежное довольствие военнослужащего формируется исходя из оклада, зависящего от должности, социальной выплаты и премий.
Кроме этого, мобилизованные могут рассчитывать на получение различных льгот:
- им предоставляет 50-процентную компенсацию оплаты коммунальных услуг;
- их освобождают от оплаты имущественных налогов;
- они и члены их семей после увольнения со службы вправе обслуживаться в военных поликлиниках по месту прикрепления;
- им положены различные трудовые преференции, например, право на ежегодный дополнительный отпуск.
По заявлению Президента РФ Владимира Путина все участники СВО получают статус ветерана боевых действий, в связи с чем на мобилизованных распространяются все меры социальной поддержки и гарантии, положенные данной категории льготников.
Надо отметить, что региональные власти вправе вводить дополнительную помощь для мобилизованных и членов их семей.
Что такое 13 зарплата и всем ли она положена?
Итак, мы уже разобрались, как начисляется 13 зарплата в России. Однако, невыясненным остается статус самой премии: она должна быть выдана всем сотрудникам или только части персонала? Законна ли выдача или, наоборот, невыплата 13-й зарплаты?
Начнем с определения термина. С юридической точки зрения, «13-я зарплата» — не более, чем жаргонизм. Фактически и формально это простое премиальное поощрение сотрудников. Название взялось потому, что эту премию работодатели стараются выплачивать не чаще, чем раз в год. В противном случае подобная щедрость болезненно сказалась бы на бюджетном планировании компании.
Выплата производится с целью дополнительно стимулировать производительность работников. Кроме того, подобными поощрениями руководство компании завоевывает лояльность со стороны сотрудников, что очень важно для плодотворной работы.
Таким образом, 13-я зарплата — это не плата за труд в полном смысле этого слова, а всего лишь премия.
И этот инструмент отнюдь не является обязательной выплатой: руководство компании самостоятельно решает, кому и в каком размере следует выдавать премиальные.
Нередко это решение напрямую связано с результативностью сотрудника: чем больше пользы он принес компании, тем выше вероятность получения ежегодной премии; за особенно выдающиеся успехи полагается максимально возможная премия, даже если это выходит за рамки указов гендиректора. Во многих компаниях 13-ю зарплату получают только те работники, чей отдел полностью выполнил годовой план.
Кроме того, премия может быть как поощрением, так и наказанием. При большом количестве провинностей, прогулов и прочих безответственных поступков со стороны сотрудника, его могут лишить ежегодной премии в качестве «штрафа». При этом все коллеги этого работника, нормально исполнявшие свои обязанности, получат тринадцатую зарплату.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
Когда выдают «тринадцатую»
Сотрудники, которые не думают увольняться, получают эти деньги в конце года или в начале следующего. Закон не устанавливает каких-то сроков. Здесь, опять же, все решается, исходя из того, что прописано в локальных актах.
Если работник увольняется, то, согласно ст. 84.1, расчет с ним должны произвести в последний рабочий день. Соответственно, если такому сотруднику положена премия, то она должна быть начислена и выплачена сразу.
Это важно знать: Компенсация госслужащему при увольнении по сокращению НДФЛ
Но Верховный суд в 2021 году смотрит на ситуацию неоднозначно. Есть решения, в которых указывается, что премию должны выплачивать в сроки, определенные локальными актами.
Например: работник уволился в мае, но, согласно коллективному договору, сохраняет право на получение тринадцатой зарплаты. Указанный в предыдущем предложении документ определяет, что премия выплачивается 30 декабря – в конце года. Следовательно, по такой логике, уволившемуся сотруднику нужно будет дождаться конца декабря, чтобы получить деньги. При этом он уже 6 – 7 месяцев работать в организации не будет.
Но пока серьезных проблем с выплатами не наблюдается. Работодатели, обычно, сами заинтересованы в том, чтобы побыстрее рассчитаться с увольняющимся и разойтись с ним.