Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение на транспортный налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самая грубая ошибка в платежке — неверно указанный банк получателя. В таких случаях деньги не поступают в российский бюджет. Придется платить еще раз. Обязанность по уплате налога, разумеется, будет считаться невыполненной, а на недоимку начисляться пени, может быть наложен и штраф.
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций | пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 04011 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Транспортный налог с организаций
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Казначейство России (ФНС России) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц
Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц регламентируется ст. 363 НК РФ. В отличие от физлиц, у которых нет необходимости рассчитывать размер транспортного налога самостоятельность, на организации такая обязанность возложена. Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2023 году производится для каждого ТС путём отнесения его к соответствующей категории и умножения значения ставки на величину налоговой базы.
Еще одно отличие порядка исчисления налога для физ- и юрлиц заключается в том, что размер налога для юрлиц определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода. Физлица оплачивают транспортный налог единовременным платежом.
При расчёте налога для легковых автомобилей применяются повышающие коэффициент Кп (ч. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 при стоимости машины от 3 млн до 5 млн руб и возрасте до 3 лет;
- 2,0 при стоимости машины от 5 млн до 10 млн руб и возрасте до 5 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 10 млн до 15 млн руб и возрасте до 10 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 15 млн руб и возрасте до 20 лет.
В общем случае формула расчета транспортного налога для одного ТС выглядит следующим образом:
Сн = Нс х Нб х Кв х Кп – Нл – Ап, где
- Сн – сумма налога к уплате;
- Нс – налоговая ставка;
- Нб – налоговая база, выраженная в л.с. или других единицах измерения;
- Кв – коэффициент владения (рассчитывается по числу месяцев, в течение которых ТС находилось во владении юрлица в налоговом периоде);
- Кп – повышающий коэффициент;
- Нл – размер налоговых льгот;
- Ап – сумма авансовых платежей.
Объекты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц
Платежи в бюджет в 2020 году считают по прошлогодним правилам. А главное изменение — 2020 заключается в том, что платеж за месяц продажи автомобиля и прочего транспорта платит один владелец.
Читать дальше: Арбитражный суд москвы как подать исковое заявление
Чтобы рассчитать сумму, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно. Платеж перечисляет прежний собственник.
«Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2020 года. 10 ноября 2020 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь-октябрь 2017 года, так как машину сняли с учета до 15 октября. А Компания-2 — за ноябрь-декабрь 2020 года».
Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц начислять ничего не нужно (письмо Минфина России от 17 марта 2020 г. № 03-05-05-04/14738). Дату угона посмотрите в справке полиции. А если в ней нет такой даты, ориентируйтесь на дату справки.
«Компания получила справку об угоне машины от 18 апреля, и в ней написана дата угона — 4 апреля. Это значит, что за апрель компания не должна платить налог по угнанной машине».
Обратите внимание: если автомобиль ищут больше года, то справку об угоне надо сдавать в инспекцию ежегодно (письмо ФНС России от 30 сентября 2020 г. № БС-3-11/3660).
ЕНП: куда платить налоги
Год начался с того, что появился Единый налоговый платеж. Надо отметить, что ФНС сделало все, чтобы новая форма оплаты начала работать вовремя. Но, как всегда, есть переходный период с неразберихой.
В итоге выяснилось, что платеж есть, а реквизитов толком нет. Например, ФНС говорят, что в реквизитах можно ставить ОКТМО — 0 или 70000000. Но некоторые банки с этим были не согласны и не принимали такие платежи.
В итоге налоговики прислали реквизиты, которые относятся к Тульской области. Мы получили вопросы от клиентов, которые не понимали, почему налоги уходят именно в эту область. Пришлось писать разъяснительные письма.
Кстати, мы тоже платили налоги по этим реквизитам. Забавно, что деньги поступают в учреждение, которое называется «По управлению долгом». Ощущение, что как ни плати налоги, ФНС заранее считают, что ты им должен. Несмотря на положительный баланс Единого Налогового Счета.
В итоге мы решили собрать все реквизиты на уплату налогов, которые пригодятся вам в ближайшее время. Смело копируйте их в платежки и будьте спокойны.
Постановка на учет без автомобиля
Осмотр автомобиля при регистрации в ГИБДД является одним из ключевых этапов процедуры.
При постановке на учет машину проверяют в ГИБДД: её идентифицируют, устанавливают соответствие маркировки и конструкции ТС представленным документам.
Однако бывают ситуации, когда приехать в подразделение ГИБДД на машине невозможно, например, потому что она неисправна или у её владельца нет действующих водительских прав. Следовательно возникают вопросы: возможна ли регистрация автомобиля без автомобиля или как поставить машину на учет без прав?
Авто должно быть осмотрено в любом случае, поэтому возможны следующие варианты решения проблемы:
Но здесь могут возникнуть проблемы, связанные с неисправностью автомобиля. Ведь на него должен быть оформлен полис ОСАГО, а сделать это можно только после прохождения техосмотра и получения диагностической карты.
Как заполнить в платежке по транспортному налогу основание платежа и другие реквизиты
Все платежные поручения на перечисление налогов оформляются по единым правилам, описанным в приказе Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах…» от 12.11.2013 № 107н.
Если вам никогда не приходилось заполнять платежные поручения, этот приказ нужно изучить детально. Помогут в этом вопросе и материалы нашего сайта.
Подробную информацию о каждом реквизите платежного поручения по уплате налога вы можете узнать из этой статьи.
При регулярном оформлении платежных поручений на уплату одного и того же налога с большинством платежных реквизитов проблем не возникает: остаются неизменными данные о плательщике (наименование, ИНН, КПП, статус) и его банке, а также реквизиты получателя и его банка. Если компания не меняла свои регистрационные данные, платежку по транспортному налогу за год она может заполнять, не изменяя большую часть реквизитов.
Но отдельной части информации в платежном документе нужно уделить особое внимание. Каждой новой платежке предстоит присвоить номер, поменять дату и сумму платежа. Необходимо также проконтролировать при оформлении платежного поручения на уплату транспортного налога за год основание платежа и его назначение, КБК, налоговый период.
Внимание! В 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный. Т.е. платежки пройдут как со старыми так и с новыми реквизитами. Все подробности см. в нашем материале.
Почему важно точно знать и верно писать код бюджетной классификации
Если в цифрах кода есть ошибка, платеж не зачислится по назначению, наступит просрочка и последующие пени. Если вы обнаружили ошибку сами, направьте в инспекцию заявление об уточнении КБК. Приложите документы, в которых подтверждается совершенный платеж. Ошибку могут заметить и сотрудники налоговой. Тогда они проинформируют об этом плательщика. В этом случае тоже придется подать соответствующее заявление. У инспекции будет десять рабочих дней на принятие решения об уточнении назначения платежа или об отказе. Затем она уведомит об этом компанию или физлицо в течение пяти рабочих дней.
Автор статьи: Валерия Текунова
Платите налоги с помощью облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: система напомнит о дате платежа и сформирует платежку. А еще в сервисе — простой учет, зарплата, отчетность через интернет, электронный документооборот, консультации экспертов. Первый месяц работы в Контур.Бухгалтерии — бесплатно.
Тонкости заполнения платежного поручения по транспортному налогу
С учетом того, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства (п. 1 ст. 363 НК РФ), плательщику главное – не запутаться с реквизитами получателя транспортного налога.
Так, при уплате транспортного налога плательщику необходимо указать в платежном поручении реквизиты той ИФНС, которая обслуживает адрес места нахождения транспортного средства.
Напомним, что местом нахождения транспортного средства признается (п. 5 ст. 83 НК РФ):
- место госрегистрации транспортного средства – для водных транспортных средств (кроме маломерных судов);
- место нахождения организации – для воздушных транспортных средств;
- место нахождения организации/ее обособленного подразделения – для иных транспортных средств.
Платежное поручение по транспортному налогу
Налоговым периодом является год (). Соответственно, заполнение платежного поручения по транспортному налогу (поля 107 платежки) зависит от того, за какой конкретно период производится платеж: Период, за который уплачивается налог Значение в поле 107 платежки За I квартал КВ.01.ХХХХ* За II квартал КВ.02.ХХХХ* За III квартал КВ.03.ХХХХ* За год ГД.00.ХХХХ* * ХХХХ – отчетный год, за который производится платеж Так, например, при уплате аванса за I квартал 2017 года плательщику нужно будет указать в поле 107 платежки «КВ.01.2017», а при уплате транспортного налога за 2017 год — «ГД.00.2017». Кстати, региональным властям (транспортный налог является региональным () разрешено не устанавливать отчетные периоды ().
Соответственно, плательщикам не нужно будет уплачивать авансы по транспортному налогу. Например, такой порядок действует в Москве ().
В поле 104 платежки необходимо указать правильный КБК по транспортному налогу.
Взыскания за неуплату налогов
Владелец транспортного средства несет ответственность за неоплаченный налог с первого дня просрочки, со 2 декабря (3 декабря в 2021 году). Начиная с этой даты ваш налог перейдет в статус «задолженность», и к начальной сумме будет начисляться пени, за каждый день просрочки.
Также вам могут выписать штраф – до 20% от суммы неоплаченного налога, при сокрытии налогооблагаемого объекта или занижения его базовой стоимости. 40% штрафа от налоговой задолженности могут назначить при доказательстве умышленности действий. Эти взыскания назначаются налоговой инспекцией при выявлении неоплаченного налога, через извещение или в судебном порядке.
Но и это еще не все. Вам также могут назначить исполнительский сбор, который накладывают судебные приставы. На эту тему читайте отдельную статью: Что такое исполнительский сбор судебных приставов, как его не платить, уменьшить или совсем отменить.
Все налогоплательщики, в том числе бюджетные и некоммерческие организации, обязаны уплачивать специальный дорожный сбор за каждую единицу транспорта. Причем к учету принимаются не только автомобили, но и водные, воздушные и иные виды ТС. Общий перечень и характеристики налогооблагаемых объектов закреплены в ст. 358 НК РФ.
Стоит отметить, что обязанность рассчитаться с бюджетом сохраняется, даже если авто не используется. Например, машина сломана и требует капитального ремонта. За нее все равно придется платить до тех пор, пока автомобиль не будет снят с регистрационного учета в ГИБДД.
Платежка (транспортный налог 2020) для юридических лиц составляется один раз в год, если иного не установлено региональными властями. Сразу оговоримся, что периодичность платежей по дорожному сбору устанавливают органы законодательной власти региона. Если в субъекте РФ утверждены отчетные периоды и обязательные авансовые платежи, то перечислять средства в бюджет придется ежеквартально. Готовый образец платежки на транспортный налог 2021 по авансовым расчетам представлен ниже.