Как изменился расчет заработной платы в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменился расчет заработной платы в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Так, работодатели платят за работников 3% от размера заработной платы. Однако облагаемый доход не может превышать 10 МЗП (700 000 тенге), то есть максимально возможное отчисление работодателя составит 21 000 тенге в месяц.

Доли ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС в 20% ставке единого платежа

Ставка единого платежа – это общая сумма долей всех социальных платежей и налогов в составе дохода работника. Составляющие единого платежа – это его доли. Доля платежа показывает какую часть занимает тот или иной социальный платеж или налог в рамках единого платежа.

Яснее представить алгоритм распределения единого платежа вам поможет таблица ниже. По строкам указаны — годы, а по столбцам – доли платежей в рамках единого платежа.

Год	ИПН	СО	ОПВ	ООСМС	ВОСМС	ОПВР	Итого
2023 год	9%	16%	50%	15%	10%	0%	100 %
2024 год	8,4%	14,9%	46,5%	14%	9,3%	7%	100,01 %
2025 год	7,6%	18,9%	42%	12,6%	8,4%	10,5%	100 %
2026 год	7,3%	18,1%	40,3%	12,1%	8,1%	14,1%	100 %
2027 год	7,0%	17,4%	38,8%	11,6%	7,8%	17,4%	100 %
2028 год	6,9%	17,1%	38%	11,4%	7,6%	19%	100 %

Кто и сколько будет платить за ОСМС

Наемные работники и работники по договору ГПХ – 2% от своего дохода. Так как объект обложения составляет не более 10 МЗП, то максимально возможный взнос составит 14 000 тенге.

Индивидуальные предприниматели – 5% от 1,4-кратного МЗП, то есть 4900 тенге.

Самозанятые граждане (плательщики ЕСП):

• для жителей городов республиканского и областного значения размер ЕСП составляет 1 МРП, то есть 3450 тенге;
• для жителей остальных населенных пунктов ЕСП составляет 0,5 МРП, то есть 1725 тенге.

Расчет ИПН с заработной платы.

Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).

При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.

Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:

• инвалид
• участник ВОВ (или приравненный)
• пенсионер
• родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
• иностранец
• прочие частные случаи

Минимальная зарплата в Казахстане

По официальным данным местного правительства, минимальная зарплата в Казахстане в 2023 году составляет 70 000 казахстанских тенге в месяц, что по текущему курсу соответствует 155 долларам США. В сравнении с прошлым годом минимальная оплата труда увеличилась на 10 000 тенге или 20 долларов. Предыдущее повышение минимальной оплаты труда в Казахстане зафиксировано в 2019 году – с 28 284 тенге, до 42 500.

За 2022 год минимальные доходы казахстанцев увеличились на 14,3%, а за 2021 год этот показатель составил 41%, что является самым высоким показателем среди всех стран СНГ. Для сравнения минимальная зарплата в России за указанный период выросла всего на 8,6%, в Беларуси на 14,3%, в Азербайджане на 16,3%. В 2012 году минимальная оплата труда в Казахстане равнялась 17 439 тенге в месяц. То есть за последние 11 лет местные работники стали получать минимум на 52 561 тенге больше.

История ставок МРП с 2000 по 2023 год

Минимальная заработная плата (МЗП)	Основание
МЗП с 1 января 2023 года — 70 000 тенге	Установлен Законом РК «О республиканском бюджете на 2023 — 2025 годы»
МЗП с 1 января 2022 года — 60 000 тенге	Установлен Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы»
МЗП с 1 января 2021 года — 42 500 тенге	Установлен Законом от 2 декабря 2020 года № 379-VI Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021 – 2023 годы»
МЗП с 1 января 2020 года — 42 500 тенге	Установлен Законом от 4 декабря 2019 года № 276-VI «О республиканском бюджете на 2020-2022 годы»
МЗП с 1 января 2019 года — 42 500 тенге	Установлен Законом от 30 ноября 2018 года № 197-VI «О республиканском бюджете на 2019-2021 год»
МЗП с 1 января 2018 года — 28 284 тенге	Установлен Законом от 30 ноября 2016 года № 113-VI «О республиканском бюджете на 2018-2020 годы»
МЗП с 1 января 2017 года — 24 459 тенге	Установлен Законом от 29 ноября 2016 года № 25-VI «О республиканском бюджете на 2017-2019 годы»
МЗП с 1 января 2016 года — 22 859 тенге	Установлен Законом Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 426-V «О республиканском бюджете на 2016-2018 годы»
МЗП с 1 января 2015 года — 21 364 тенге	Установлен Законом Республики Казахстан от 28 ноября 2014 года № 259-V «О республиканском бюджете на 2015-2017 годы»
МЗП с 1 января 2014 года — 19 966 тенге	Установлен Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2014 — 2016 годы»
МЗП с 1 января 2013 года — 18 660 тенге	Установлен Законом РК от23 ноября 2012 года № 54-V «О республиканском бюджете на 2013-2015 годы»
МЗП с 1 января 2012 года — 17 439 тенге	Установлен Законом РК от 24 ноября 2011 года № 496-IV «О республиканском бюджете на 2012-2014 годы»
МЗП с 1 января 2011 года — 15 999 тенге	Установлен Законом РК от 29 ноября 2010 года № 357-IV «О республиканском бюджете на 2011-2013 годы»
МЗП с 1 января 2010 года — 14 952 тенге	Установлен Законом РК от 07 декабря 2009 года № 219-IV «О республиканском бюджете на 2010-2012 годы»
МЗП с 1 января 2009 года — 13 470 тенге	Установлен Законом РК от 4 декабря 2008 года № 96-IV ЗРК «О республиканском бюджете на 2009-2011 годы»
МЗП с 1 января 2008 года — 10 515 тенге; МЗП с 1 июля 2008 года — 12 025 тенге	Установлен Законом РК от 6 декабря 2007 года № 8-IV «О республиканском бюджете на 2008 год»
МЗП с 1 января 2007 года — 9 752 тенге	Установлен Законом РК от 8 декабря 2006 года № 194-III «О республиканском бюджете на 2007 год»
МЗП с 1 января 2006 года — 9 200 тенге	Установлен Законом РК от 22.11.05 г. № 88-III «О республиканском бюджете на 2006 год»
МЗП с 1 января 2005 года — 7 000 тенге МЗП с 1 июля 2005 года — 9 200 тенге	Установлен Законом РК от 02.12.04 г. № 3-III «О республиканском бюджете на 2005 год»
МЗП с 1 января 2004 года — 6 600 тенге	Установлен Законом РК от 05.12.03 г. № 505-II «О республиканском бюджете на 2004 год»
МЗП с 1 января 2003 года — 5 000 тенге	Установлен Законом РК от 12.12.02 г. № 362-II «О республиканском бюджете на 2003 год»
МЗП с 1 января 2002 года — 4 181 тенге	Установлен Законом РК от 15.12.01 г. № 273-II «О республиканском бюджете на 2002 год»
МЗП с 1 января 2001 года — 3 484 тенге	Установлен Законом РК от 22.12.00 г. № 131-II «О республиканском бюджете на 2001 год»
МЗП с 1 января 2000 года — 2 680 тенге	Установлен Законом РК от 11.11.99 г. № 473-I «О республиканском бюджете на 2000 год»

Приблизительные расчеты пособий

Зарплата (

30 000

₽) введенная вначале принимается за среднюю дневную зарплату (

986.3

₽) за последние год / два года.

Минимальные пособия по МРОТ — точные.

Вид выплаты	min. по МРОТ ( 16 242 ₽)	по зарплате ( 30 000 ₽)
Декретные пособие по БиР	74 757.2 ₽	138 082 ₽
за 140 дней
Отпуск до 1,5 лет по уходу за 1м ребёнком	8 591.47 ₽	11 993.41 ₽
в месяц
Отпуск до 1,5 лет по уходу за 2мя детьми	8 591.47 ₽	23 986.82 ₽
в месяц
Обычный больничный стаж до 6 мес / стаж от 6 мес до 5 лет / стаж от 5 лет до 8 лет / свыше 8 лет	320.39 ₽ 320.39 ₽ 427.18 ₽ 533.98 ₽	нет 591.78 ₽ 789.04 ₽ 986.3 ₽
в день
Пенсия при введенной зарплате за 40 лет и стаже 40 лет	12 363 ₽	986.3 ₽
в месяц

Расчёт зарплаты по окладу

Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.

Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:

• величину оклада в рублях;
• дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца).

Способы привлечения к ответственности за неуплату алиментов

Если плательщик не уплачивает алименты в течение трех месяцев, необходимо обратится к судебному исполнителю:

1. Написать заявление о выдаче постановления об определении задолженности.
2. Получить постановление.
3. Подать заявление о возбуждении административного производства в связи с неисполнением решения суда.

В зависимости от суммы долга существует несколько вариантов:

• подать ходатайство о вынесении постановления о временном ограничении выезда должника из Республики Казахстан;
• подать ходатайство о приостановлении прав, разрешений, лицензий, которые выданы должнику (например, лишить права на управление автомобилем). Такие меры можно предпринимать, если сума задолженности составляет больше 250 месячных расчетных показателей;
• взыскание можно обратить на движимое (автомобиль) и недвижимое (загородный дом, квартира, земельный участок) имущество должника. При этом сумма задолженности должна быть достаточно большой (к примеру, более 700 тыс. тенге).

Составляющие зарплаты в Казахстане 2023

Зарплата сотрудника состоит из нескольких компонентов:

• Основная заработная плата — это фиксированная часть, которую получает сотрудник за выполнение своих обязанностей. Она обычно указывается в трудовом договоре.
• Дополнительная заработная плата — это все, что дополнительно выплачивается сотруднику за сверхурочную работу, выслугу лет, отпускные и прочие надбавки.
• Налоги — сотрудник должен выплачивать с оплаты труда налоги. В Казахстане в 2023 году ставка НДФЛ составляет 10%.

Важно понимать, что зарплата может различаться в зависимости от ряда факторов: квалификации сотрудника, уровня ответственности, особенностей работы и т.д. Перед трудовым договором следует ознакомиться с деталями ожидаемой заработной платы и способами ее формирования.

Примеры дополнительной заработной платы в Казахстане 2023

Надбавка	Размер, % от зарплаты
Сверхурочная работа	150%
Отпускные	30%
Выслуга лет	5% за 3 года работы

Средняя зарплата по отраслям в Казахстане — 2023

Где в стране работать лучше? Статистика по отраслям:

Отрасль	Среднестатистическая в тенге	В долларах США	В российских рублях
Управляющие	196 400 ₸	$ 426	29 978 ₽
Инженеры / Технологи / Проектировщики	190 530 ₸	$ 413	29 082 ₽
Бухгалтерия / Аудит	178 265 ₸	$ 387	27 210 ₽
Банки / Финансы	159 367 ₸	$ 346	24 325 ₽
Торговля / Продажи	158 812 ₸	$ 345	24 241 ₽
IT компьютеры, Интернет	154 206 ₸	$ 335	23 538 ₽
Юриспруденция	150 404 ₸	$ 326	22 957 ₽
Медицина / Фармацевтика	135 650 ₸	$ 294	20 705 ₽
Производство	132 308 ₸	$ 287	20 195 ₽
Строительство	125 896 ₸	$ 273	19 216 ₽
Образование / Наука	107 650 ₸	$ 234	16 431 ₽
Домашний персонал	95 456 ₸	$ 207	14 570 ₽

Новые национальные проекты

В нынешнем году начнется реализация нового амбициозного Национального проекта «Комфортная школа», в рамках которого планируется строительство порядка 400 полностью «упакованных» необходимым оборудованием школ на 842 тысячи ученических мест. Данные учебные заведения зададут новую планку качества в казахстанской сфере образования, постепенно выравнивая по этому показателю город и село. Только в 2023 году в различных регионах республики начнется строительство свыше 220 школ.

Активная работа начнется также по Национальному проекту «Модернизация сельского здравоохранения», призванному значительно улучшить качество оказания медуслуг на селе. В рамках него до 2026 года планируется построить, реконструировать и дооснастить 655 объектов первичной медико-санитарной помощи, модернизировать 12 действующих и открыть 20 новых многопрофильных районных больниц. В том числе в 2023 году предусмотрено открытие 309 объектов первичной медико-санитарной помощи.

В 2023 году также ожидается принятие еще одного Национального проекта «Доступный Интернет» на 2023-2027 годы, который предусматривает широкомасштабную работу по подключению городов и сел к высокоскоростному интернету, монтаж волоконно-оптических линий связи вдоль республиканских и первостепенных областных дорог, а также внедрение сетей мобильной связи пятого поколения. На сегодняшний день уже установлены базовые станции и проведен пилотный запуск 5G в Астане, Алматы и Шымкенте.

Стоит отметить, что мероприятия в рамках нацпроектов наряду с исполнением Плана действий по реализации Предвыборной программы Президента РК и исполнением социальных обязательств финансируются государством в приоритетном порядке.

Отчисления ОСМС с заработной платы. Как в 2023 году брать отчисления на вычет по КПН?

Помимо административных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, таких как аренда, техническое обслуживание и прочее, на расходы берутся налоговые отчисления с заработной платы сотрудников.

Налоги по заработной плате начисляются с суммы заработной платы в отработанный месяц, а уплачиваются до 25 числа следующего месяца.

Проектом поправок НК РК, с 1 января 2023 года предложено изменить статью 243 вычеты по отдельным видам расходов в части отчислений на обязательное медицинское страхование.

В текущей редакции НК РК п.12 статьи 243 изложен следующим образом: вычету подлежат расходы налогоплательщика по отчислениям, уплаченным в Фонд социального медицинского страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании. Соответственно, на вычет можно брать только ту сумму ОСМС, которая по факту была уплачена за сотрудников.

С 1 января 2023 года п.12 статьи 243 НК РК будет излагаться в следующей редакции: вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.

То есть вычету будут подлежать начисленные суммы ОСМС.

Вывод: Изменения НК РК в основном затрагивает ситуации, когда заработная плата сотрудникам начислялась в декабре, а налог по факту уплачивался в январе следующего года. Налогоплательщик не мог взять на расходы сумму ОСМС с начисленной зарплаты в декабре, так как п.12 статьи 243 предусматривал возможность брать на расходы только те суммы ОСМС, которые были по факту оплачены. Расходы по ОСМС переносились на следующий год.

С начала 2023 года, чтобы взять на расходы отчисления на обязательное медицинское страхование, необходимо учитывать начисленные суммы ОСМС, не смотря на то, что оплата по факту не производилась.

Нюансы расчетов подоходного налога

Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.

Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.

Как изменится расчет заработной платы в 2022 году?

При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.

На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:

1. Подоходный налог (ИПН);
2. Пенсионные взносы (ОПВ);
3. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
4. Отчисления на медстрахование (ООСМС);
5. Социальный налог (СН);
6. Социальные отчисления (СО).

Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).

Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.

В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:

Вид налога, взноса, отчисления	Краткое обозначение	Ставка	Предел дохода	Формула расчета	«За чей счет?»
Подоходный налог	ИПН	10%	нет	(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10%	Сотрудника
Пенсионные взносы	ОПВ	10%	До 50 МЗП	Доход работника * 10%	Сотрудника
Медицинские взносы	ВОСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Сотрудника
Медицинские отчисления	ООСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Работодателя
Социальные отчисления	СО	3,5%	Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП	(Доход работника – ОПВ) * 3,5%	Работодателя
Социальный налог	СН	9,5%	Не менее 1 МЗП	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя
Профессиональные пенсионные взносы*	ОППВ	5%	нет	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя

*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.

После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.

Расходы на соцсферу в Казахстане в 2023 году запланированы в размере 10,6 триллиона тенге. Они вырастут практически на 2 триллиона тенге. Больше всего денег в бюджете заложено на социальное обеспечение и соцпомощь населению — 4,6 триллиона тенге.

Такой рост расходов на социальную сферу объясняется ежегодной индексацией. Кроме того, увеличивается количество получателей соцпособий и повышаются зарплаты бюджетников. Также в бюджет 2023 года заложены деньги на реализацию нескольких национальных соцпроектов.

Однако если соотнести расходы на соцсферу с валовым внутренним продуктом, то обнаружится, что они снижаются — с 9,5 % в 2022 году до 9 % в 2023. В том числе соотношение расходов на соцобеспечение и соцпомощь к валовому внутреннему продукту сокращается на 1 %, на здравоохранение — на 0,5 %, на образование — на 1 %.

Похожие записи:

• Как выписать бывшего супруга из квартиры после развода? Пошаговый порядок
• Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год — заполнение в 2023 году
• Если работающий пенсионер уволится в 2023 году, то он не получит индексацию?