Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Что делать, если налог не уплачен в срок

Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.

Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:

1) Телефонные переговоры с инспектором.

Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту НЕТ
НДС
Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС
ПСН
Страховые взносы ИП за себя
Торговый сбор
НПД (по желанию)
АУСН**
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Механизм возврата или зачета переплаты

На практике данная норма наиболее широко применяется в отношении налоговых агентов по НДФЛ в случае перечисления сумм налога позже установленных сроков.
Стоит отметить, что во время ревизии предприятия рассматривают документы только за последние 3 года. Исключение составляет ситуация, если ранее были препятствия для осуществления контролирующих действий инспекции.

Точно такая же ситуация и у меня. Подала декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного налога (соц. вычет) прислали отказ.

Резюме: если долг больше 10 000 рублей — идут в суд сразу, если меньше — ждут, пока станет больше. Если в течение 3 лет больше не становится — все равно идут в суд.

Перепечатка материалов и использование их в любой форме, в том числе и в электронных СМИ, возможны только с письменного разрешения редакции. Товарный знак Forbes является исключительной собственностью Forbes Media LLC.

Как налоговая начисляет пени?

Механизм начисления пени прописан в Налоговом кодексе (ст. 75 НК РФ) и предусматривает, что налогоплательщики обязаны выплачивать пени за каждый день просрочки любого налогового платежа, начиная с первого дня нарушения сроков выплат. При этом, согласно законодательству, компании должны самостоятельно рассчитывать размер пеней и включать их в платежные документы, если они понимают, что нарушили сроки оплаты. Если это сделано не было, то, скорее всего, налоговая обнаружит факт неуплаты пени и включит их в требования по доплате налогов после очередной проверки. К тому времени может собраться уже очень крупная сумма, потому подобные платежи лучше не затягивать.

Что касается расчета размера пени, то для этого есть установленная законодательством формула. Она предусматривает, что за каждый день просрочки на размер задолженности начисляется 1/300 от установленной Центральным банком РФ ставки рефинансирования. Если просрочка составляет более 30 дней, то с 31-го дня размер пени составляет 1/150 от размера ставки рефинансирования, то есть, увеличивается вдвое. Важно понимать, что налоговая ставка действует на момент возникновения задолженности, а не на момент оплаты, потому нужно анализировать, какой была ставка рефинансирования тогда, когда возникли просрочки по налоговым платежам, а не на момент их оплаты.

Вот пример расчета размера пени для юридического лица, которое просрочило оплату налогов. Допустим, сумма уплачиваемых сборов составляет 20000 рублей, просрочка – 32 дня. За первые 30 дней размер пени составит (20000 руб. × 30 дней × 6,25% / 300) = 125 руб., за последующие 2 дня – (20000 руб. × 2 дня × 6,25% / 150) = 16,67 руб. Итого за всё время просрочки придется уплатить пени в размере 141,67 руб. Очевидно, что сумма пени напрямую зависит от размера налогов и сборов, которые нужно уплатить в бюджет, а также от количества дней просрочки: при росте каждого из этих показателей пропорционально вырастает и размер пеней.

Читайте также:  Расчет пособий по беременности и родам. Как оформить декрет в 2023 году

Как не допустить блокировки счета и повторного снятия денежных средств

В случае получения требования первое, что необходимо сделать, – это заказать выписку операций по расчетам с бюджетом. Лучше это сделать по электронным каналам связи. По выписке будет видно, когда возникла нестыковка. На данный момент выписка операций по расчетам с бюджетом предоставляется по конкретным годам, и в выписке за 2019 год, можно увидеть все, что было только в 2019 году.

В случае правильного указания всех реквизитов в платежном поручении, необходимо направить письмо в налоговую инспекцию с просьбой о правильном разнесении платежей, а также приложить копии платежных поручений об уплате налога. В налоговую инспекцию дозвониться очень сложно, поэтому надо действовать как можно быстрее, чтобы не допустить приостановление операций и списание денежных средств по счетам.

Обратите внимание! По Индивидуальным предпринимателям выписки операций по счетам из Личного кабинета можно получить только за 2019 год, при этом в связи с настройкой нового программного обеспечения информация некорректна.

В результате внедрения нового программного обеспечения все нестыковки платежей легли на налогоплательщиков и теперь наша задача самостоятельно отслеживать платежи и начисления и своевременно принимать меры для устранения этих проблем.

Как исправить ошибки в уведомлении на уплату налога

Если человек, которому пришло уведомление, не согласен с тем, что в нем прописано, ему во всех случаях нужно решать этот вопрос с ИФНС. Действовать рекомендуется по следующей схеме:

1. Для начала необходимо оповестить ИФНС о наличии ошибок, неточных данных, завышенной сумме налога в уведомлении и, если требуется, уточнить сведения. Сделать это нужно обязательно письменно одним из следующих способов:

  • написав заявление от руки (на ПК) произвольной формы в двух экземплярах (в нем указать реквизиты уведомления, где есть ошибки, и какая информация является ошибочной);
  • как вариант – заполнив и отправив в ИФНС корешок от уведомления (т. е. своеобразную форму заявления), присланного из ИФНС (указать свои инициалы, ИНН, реквизиты уведомления);
  • через сайт ФНС посредством электронного уведомления.

Шаг 2. Обратитесь в налоговый орган, направивший Вам налоговое уведомление с заявлением о списании суммы излишне начисленных пеней

Налоговый орган обязан направить Вам налоговое уведомление не позднее, чем за 30 рабочих дней до окончания срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим в заявлении обязательно укажите факт несвоевременного уведомления. В качестве доказательства приложите подтверждающие документы (их копии): конверт или извещение о вручении заказного письма с указанием даты поступления корреспонденции в Ваш адрес.

Вы можете подать письменное заявление лично или через доверенное лицо непосредственно в налоговый орган, а также в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС России. Заявку также можно отправить по почте.

Примечание!

Ответ на обращение, поступивший в налоговый орган в форме электронного документа, направляется в форме электронного документа на адрес электронной почты, указанный в обращении, либо в письменной форме на почтовый адрес, указанный в обращении (часть 4 статьи 10 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ).

За сколько дней до последнего срока нужно платить

Статья 45 НК РФ говорит о том, что обязательство плательщика считается исполненным с момента подачи платежного поручения в банк, если на текущем счете такого физлица есть достаточная сумма средств. Т.е. оплата в последний день не является нарушением. Но на практике это может привести к возникновению технической налоговой задолженности. Дело в том, что платежи в бюджет идут как минимум три рабочих дня.

После подачи платежки в банк, в том числе и через Сбербанк Онлайн, происходит следующее:

  1. Банк обрабатывает ваш платеж в течение первых суток с момента получения.
  2. На следующий день будет сформировано банковское поручение на перевод средств в бюджет.
  3. Еще через сутки информацию об уплаченных средствах получит управление Федерального казначейства в вашей области и перешлет документ в районную инспекцию.

Внимание! Чтобы не возникала задолженность по налогам – оплачивайте их не позднее трех рабочих дней до окончания срока уплаты.

Что делать, если налоговая требует оплатить несуществующую задолженность?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Натальи (г. Москва)

Нашей организации налоговая инспекция выставила инкассовые требования по несуществующей задолженности, банк эти требования списал с расчетного счета, но счет не разблокировал. Проходили акт сверки, никакой задолженности у нас нет, только переплата. Откуда взялась задолженность, мне не объясняют. Говорят: «Заплатите, а потом разбирайтесь». Но ведь банк списал средства, когда счет откроют, добиться не могу. Говорят, платежи должны пройти три отдела и т. д. Так тут мне дали еще требование на другую непонятную задолженность. Как быть? У нас производство, выплатить зарплату не могу, счет необходим, а как добиться правды, не знаю. Посоветуйте.

Процедура принудительного взыскания налогов (штрафов, пеней) проходит несколько этапов:

1) выставление требования об уплате налога (пеней, штрафов);
2) добровольное исполнение требования;
3) решение налогового органа о принудительном взыскании налогов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика;
4) выставление инкассового поручения на списание денежных средств в бюджет.

Открытие счета возможно после того, как банк получит из налогового органа оригинал решения об отмене приостановления операций по счету.

Поэтому вам нужно срочно готовить и сдавать в налоговый орган заявление с требованием вынести решение об отмене приостановления операций по счету, обосновать выставленную задолженность (обязательно приложите акт сверки), предоставить сведения о соблюдении процедуры на добровольное исполнение требования, предоставить Вам копии требования и решения о принудительном взыскании. После получения ответа из налогового органа нужно смотреть, есть ли в их действиях нарушения, и если да, то обжаловать их.

Читайте также:  Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить

Согласно пункту 9.2 статьи 76 НК РФ, в случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.

Не пришло письмо из налоговой на оплату налога 2021

Сводное уведомление по имущественным налогам должно прийти вместе с платёжной квитанцией на перечисление в бюджет рассчитанных налоговиками в уведомлении сумм Оплатить три имущественных налога за 2021 год: на транспорт, землю и имущество, – необходимо до 1 декабря этого года.

Так, сроки направления налоговых уведомлений в 2021 году и в дальнейшем должны соответствовать положениям ст.

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  1. доля на имущество перечисленное выше.
  2. жилой дом;
  3. единый недвижимый комплекс;
  4. иные здание, строение, сооружение, помещение;
  5. гараж, машино-место;
  6. объект незавершенного строительства;
  7. жилое помещение (квартира, комната);

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

  1. другие помещения, строения, здания или сооружения.
  2. квартиры или комнаты в жилых домах;
  3. гаражи либо машино-места;
  4. жилые дома;
  5. единые недвижимые комплексы;
  6. объекты незавершенного строительства;

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения. Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Уведомление является основанием для уплаты физическими лицами налогов на движимое, недвижимое имущество и землю. ИФНС может передать налоговое уведомление на электронную почту, лично в руки при посещении отделения, однако более распространенный вариант вручения — заказным письмом через почтовую службу. На вручение письма с квитанциями законом отведено 6 дней, по истечении которых уведомление считается врученным. К сожалению, не всегда уведомления доходят до адресата в силу различных причин. Что делать если не пришел налог на имущество? До вступления в силу последних изменений граждане не обязаны были информировать об изменении адреса или имущественного статуса. Вне зависимости от того, почему не прислали налог на имущество, с 2021 года закон обязывает всех физических лиц самостоятельно следить за своевременностью получения квитанций и уведомлять налоговую службу о факте покупки/продажи, иных сделок с недвижимостью, влекущих перерасчет имущественного налога.

ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ПРЕКРАЩЕНИЯ ВЗЫСКАНИЯ НЕДОИМКИ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ СО СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В БАНКЕ. ОТЗЫВ ПОРУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА НА СПИСАНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Налоговый кодекс РФ прямо не указывает, в каких случаях и в каком порядке прекращается взыскание недоимки, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств (электронных денежных средств) организации или индивидуального предпринимателя. Однако их позволяет установить анализ ст. ст. 44 — 47 НК РФ.

Кроме того, Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ в ст. 46 НК РФ добавлен п. 4.1 (пп. «б» п. 7 ст. 1 Закона N 248-ФЗ).

Положения указанной нормы в том числе устанавливают основания для принятия налоговыми органами решения об отзыве не исполненных полностью или частично поручений на списание и перечисление денежных средств (поручений на перевод электронных денежных средств). В то же время изменения не решают всех проблем, с которыми налогоплательщик может столкнуться на практике.

Обратите внимание!

Приказом ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-8/330@ утверждена форма решения об отзыве неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ.

Данный Приказ вступил в силу 21 сентября 2014 г. (п. 12 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763).

Итак, рассмотрим подробнее случаи и порядок прекращения взыскания задолженности налогоплательщика.

1. Полное погашение задолженности самим налогоплательщиком или путем взыскания ее налоговым органом.

Если недоимка (пени, штрафы, проценты) списана со счета налогоплательщика в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, поручение налогового органа исполнено и оснований для его отзыва нет.

Налогоплательщик может исполнить обязанность по уплате задолженности иным способом, например при зачете имеющейся у него переплаты в соответствии со ст. 78 НК РФ. При этом не исполненное полностью или частично поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов (на перевод электронных денежных средств) налогоплательщика отзывается на основании решения налогового органа, поскольку задолженность погашена иным способом (абз. 8 п. 4.1 ст. 46 НК РФ).

Читайте также:  Оспаривание результатов налоговых проверок

Решение о приостановлении операций налоговый орган должен отменить не позднее следующего рабочего дня после получения подтверждения того, что задолженность перед бюджетом полностью погашена (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 76 НК РФ).

2. Получение отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита на уплату налогов, пени, штрафов (гл. 9 НК РФ).

В такой ситуации неисполненное (частично исполненное) поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов (на перевод электронных денежных средств) налогоплательщика отзывается по решению налогового органа (абз. 7 п. 4.1 ст. 46 НК РФ).

Сроки вынесения решения об отмене приостановления операций по счетам в банке при получении отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита Налоговым кодексом РФ не установлены.

В то же время если налоговый орган не вынесет решение об отмене приостановления операций по счетам, то, по нашему мнению, вы вправе обжаловать бездействие инспекции в вышестоящем налоговом органе, а затем, при необходимости, и в суде (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ).

3. Списание недоимки, пеней, штрафов, процентов, признанных безнадежными к взысканию на основании ст. 59 НК РФ.

Такое возможно, например, если налогоплательщик обжаловал требование об уплате недоимки, пеней, штрафов процентов или решение об их взыскании в связи с тем, что задолженность является безнадежной к взысканию на основании ст. 59 НК РФ.

При этом по решению налогового органа отзываются неисполненные (частично исполненные) поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов (на перевод электронных денежных средств) налогоплательщика (абз. 9 п. 4.1 ст. 46 НК РФ).

Что делать, если налоговая ошибочно начислила пени?

Если пени были начислены, но вы сомневаетесь в том, что это было обосновано (например, вы всегда вовремя и в полном размере платили налоги), имеет смысл обжаловать такое решение. Существует определённый механизм, который дает возможность добиться отмены неправомерного начисления пеней. Он состоит из следующих действий:

Если у вас есть доказательства того, что все платежи вносились вовремя, и вы заручились поддержкой грамотного юриста, специализирующегося на вопросах налогообложения, можно добиться отмены пеней одним из вышеуказанных способов.

Заключение

Не всегда налоговая начисляет пени правомерно, иногда они бывают начислены даже тогда, когда все платежи вносились в срок (к примеру, из-за ошибки инспектора). В этом случае налогоплательщик имеет право обжаловать решение о начислении пеней и добиться их отмены. Опытный юрист поможет в этом и упростит процедуру.

Стоит ли доводить спор до суда

Шансы оспорить доначисления налоговой в досудебном порядке намного выше, чем в суде, говорят опрошенные «Секретом» эксперты. В 2019 из всех рассмотренных в суде требований по спорам с ФНС в пользу налогоплательщиков завершились лишь 14,6% дел.

В ноябре 2019 года замруководителя ФНС России Сергей Аракелов заявил, что ведомству нужно снижать число исков в свой адрес «путём урегулирования всех вопросов в досудебном порядке».

«Как следствие, налоговые инспекторы стараются избегать отрицательной практики по судебным спорам, и если есть шаткие позиции — урегулировать вопрос, — говорит основатель правовой экспертной AI-системы UR-LI Валерий Маюшкин. — Поэтому усилия необходимо прикладывать уже на этапе подготовки ответов с возражениями на акт в УФНС».

С момента получения акта либо со дня вынесения решения по налоговой проверке у налогоплательщика есть месяц на то, чтобы подать возражение.

Но лучше всего доказывать свою правоту ещё во время проверки, не дожидаясь её окончания, считает партнёр налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

«Налоговые органы сами задают вопросы, просят предоставить пояснения по конкретным контрагентам, и важно давать им все необходимые сведения и предъявлять доказательства, — отмечает Давид. — Не бойтесь отстаивать свою позицию и спорить, так как излишняя мягкость может, наоборот, привести к более негативным последствиям. Стоит понимать, что у ФНС нет цели доначислить налог любой ценой, так как отменённые потом решения плохо сказываются на отчётности. Именно поэтому налоговые органы будут слушать ваши доводы и изучать предоставленные доказательства».

Налоговое уведомление не получено

^К началу страницы

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в Личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги. Если указанный срок приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

  1. наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
  2. если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
  3. налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *