Выплата заработной платы при увольнении в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата заработной платы при увольнении в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. По каким основаниям можно уволить и уволиться

2. Чем увольнение по соглашению сторон может быть удобно работнику

3. Ошибки при начислении годовой премии

4. Размер выходного пособия

5. Документ о выплате отступных

6. Как оформлять выплату пособия по соглашению

7. Сколько платить в качестве компенсации

8. Компенсация при сокращении бюджетная организация

9. Расторжение трудового договора по соглашению сторон

10. Что поменяется в КОСГУ с 21 ноября 2020 и в 2021 году

11. Ответ недели: расходы по выплатам по сокращению штата

12. Может ли трудовая комиссия пересчитать компенсацию по соглашению

13. Налогообложение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

14. Облагается ли ндфл выплата по соглашению сторон

15. Срок проведения выплат

Часто работодатель предлагает уволиться по соглашению сторон. Это когда и работник, и наниматель соглашаются расторгнуть договор. По общему правилу отозвать заявление в одностороннем порядке после подписания соглашения нельзя. Но есть исключения, например, сотрудница, которая узнала о беременности позже, может передумать.

По каким основаниям можно уволить и уволиться

По инициативе работодателя

Работодатель принимает решение и сообщает о нём работнику. Такой вид увольнения предполагает существенные причины: например, если сотрудник не соответствует должности, не выполняет свои обязанности, прогуливает, предоставил поддельные документы.

По инициативе работника

Это увольнение по собственному желанию. Мотивы могут быть как личными, так и профессиональными.

По причине объективных обстоятельств

Подразумеваются любые обстоятельства, которые не зависят от работодателя и работника. Например, призыв на военную службу, решение суда, судебное решение, дисквалификация и др.

Истёк срок договора или происходит расторжение трудового договора по соглашению сторон

Этим основанием можно заменить любой из пунктов выше. Далее объясняем почему.

Чем увольнение по соглашению сторон может быть удобно работнику

✅ Можно предлагать свои условия: например, уйти без двухнедельной отработки, получить дополнительную компенсацию в виде 1–3 окладов или что-то другое.

✅ Уволиться быстро, без привязки ко времени. Его можно инициировать в любое время: в отпуске, в декрете, на больничном. Например, когда вы нашли новую работу и вас просят выйти быстрее, чем через 14 дней.

✅ Защитить личные границы. Необязательно озвучивать причину увольнения, если инициатива ваша. Например, если уходите к конкурентам, на другую должность и не хотите делиться этим с коллегами и начальством.

✅ Сберечь репутацию, если уходите не по своей воле. Например, если нарушили правила или не сложились отношения в коллективе. Вместо записи, вроде: «Уволен за совершение виновных действий, дающих основание для утраты доверия со стороны работодателя…» появляется «Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон…».

✅ Поскольку увольнение по соглашению сторон — это более удобный для работодателя способ закончить отношения, некоторые руководители считают его признаком договороспособности человека.

Ошибки при начислении годовой премии

Ошибка №1. Неверный расчет среднего заработка.

Самой распространенной ошибкой при начислении годовой премии при увольнении является не включение ее в заработок того периода, к которому она относится. Бухгалтер начисляет вознаграждение в текущем году, но учесть данную сумму он должен при расчете средней зарплаты прошлого года.

Результатом такой ошибки является недополучение уволенным сотрудником компенсации отпуска при увольнении.

Неверным является включение в сумму заработка двух премий. Это возможно в случае, когда в текущем году начислены вознаграждения за два предыдущих года одновременно. Бухгалтер должен прибавить к среднему заработку только одну премию, относящуюся к периоду расчета.

Ошибка №2. Уменьшение налогооблагаемой базы.

Ошибка состоит в том, что не прописанная в трудовом соглашении годовая премия не уменьшает базу для расчета налога на прибыль. Т. е. в этом случае суммы вознаграждений на затраты списать нельзя.

Размер выходного пособия

Компенсация не является обязательной суммой, полагающейся сотруднику при увольнении по взаимной договоренности. Законом не определен ее минимальный и максимальный объем для большинства работников, поэтому стороны сами оговаривают оплату:

Фиксированное начисление;
На основе должностного оклада (половина зарплаты, двойной размер и пр.);
С учетом средней заработной платы за последние несколько месяцев. При этом в расчете участвует не месячный оклад, а средняя плата за отработанный день. Учитываются количество дней, когда сотрудник фактически работал.

В ст. 178 ТК РФ отражены суммы пособий, в зависимости от оснований прекращения контракта. Перечень не является закрытым. Нормой предусмотрено, что трудовым или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры компенсаций и дополнительные основания для начисления.

Внимание Обратите внимание при подписании трудового контракта о наличии в нем пункта о выходном пособие. В тексе договора могут указываться основания для отказа в возмещении в случае увольнения по соглашению сторон.

Учитывая, что такая компенсация не относится к обязательным выплатам, в договоре о прекращении трудовых обязанностей отражается следующая информация:

Сумма;
Периоды выплат;
Дата начисления.

Если этот процесс не оговорен в договоре, то выплата происходит единовременно.

Документ о выплате отступных

В каком именно документе нужно указывать информацию о выплате отпускных — только в соглашении о расторжении трудового договора или же коллективном (трудовом) договоре тоже?

Ориентируясь на ст. 178 ТК РФ, можно сделать вывод, что именно в трудовом или коллективном договоре. Поэтому считается, что указание этого момента только в соглашении о расторжении трудовых отношений является недостаточным.

Однако есть и иное мнение — соглашение о расторжении является неотъемлемой частью трудового договора, а потому информация об отступных может быть только в нем.

По судебной практике видно, что и суды не пришли к единому мнению по данному вопросу.

К примеру, в Апелляционном определении Свердловского облсуда от 30.06.2016 г. по делу № 33-9473/2016 указано, что в трудовом законодательстве не содержится информация о праве сторон трудовых отношений устанавливать условие о выплате выходного пособия при заключении соглашения о расторжении трудовых отношений. И на основании этого суд принимает решение в пользу работодателя, пожелавшего вернуть сумму, ранее выплаченную сотруднику, поскольку информация о ней содержалась только в соглашении о расторжении.

Такой же вывод сделан и в Апелляционном определении Санкт-Петербургского горсуда от 24.02.2016 г. № 33-2415/2016 по делу № 2-6251/2015. В данном случае указывалось, что соглашение о расторжении — это не допсоглашение к трудовому договору и оно не изменяет условия основного документа. Соглашение является лишь основанием для прекращения трудовых отношений и расторжения договора.

Но в то же время другие судебные органы придерживаются иной позиции, считая, что соглашение о расторжении — это неотъемлемая часть трудового договора (Апелляционное определение Мосгорсуда от 14.12.2020 г. № 2-2613/2020).

Также нужно ориентироваться на то, какие конкретные обстоятельства имеются в том или ином деле. К примеру, бывшая сотрудница проиграла судебный спор, поскольку в трудовом договоре указывалось одно основание выплаты компенсации, а в соглашении о расторжении — другое основание.

Соответственно, можно указать выплату отступных только в соглашении о расторжении трудового договора, и тогда компания не несет некоторых рисков. Но в то же время возникают иные виды рисков для работодателя — в плане учета и налогов.

Как оформлять выплату пособия по соглашению

Порядок оформления кадровых документов при расторжении договора по соглашению начинается с составления документа о прекращении трудовых отношений. От работника не потребуется письменного заявления. Этапы последовательных действий можно свести к следующему:

Сотрудник	Порядок действий
Сотруднику: к дате планируемого увольнения	· Убедиться, что сотрудник вернул полученные в пользование ТМЦ; · Отчитался за деньги, полученные подотчет; · Передал отчетность и прочие документы вступающему в должность или ответственному лицу
Бухгалтеру:	· Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск, зарплату за фактически отработанные дни; · Определить минимальный лимит пособия, который не подлежит налогообложению; · Рассчитать сумму налогов, взносов сверх необлагаемого пособия; · Удержать взыскания по исполнительным листам; · Подготовить справки о доходах для сотрудника
Кадровику:	· Составить соглашение об увольнении по соглашению сторон; · Подготовить приказ на увольнение; · Внести отметки в личную карточку; · Сделать запись в трудовой книжке

Важно! Когда обе стороны согласились на обоюдное прекращение трудовых отношений нужно правильно установить дату прекращения действия договора. Требовать от работника выработки положенных двух недель не нужно.

Сколько платить в качестве компенсации

Сумма компенсации при увольнении сотрудника по соглашению сторон зависит от деталей договора. В ТК РФ для нее не установлены минимальные значения, но существуют ограничения по ее максимальному размеру. Такие ограничения касаются руководящих должностей, главных бухгалтеров, работников государственных компаний и так далее. Они оговорены в статье 349.3 ТК РФ. Например, в большинстве регионов России это ограничение составляет три среднемесячных зарплаты, в некоторых субъектах — шесть. Компенсация при расторжении трудовых отношений не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Исключение составляют выплаты, размер которых превышает установленный законом лимит.

В том случае, когда работодатель не сформулировал размер выходного пособия в конкретной сумме, а обозначил количество средних заработков, порядок подсчета отличается:

для работников, трудящихся в обычном режиме, формула подсчета: СДЗ = сумма выплат за период расчета / количество дней отработки в периоде расчета;
для работников, у кого определен суммированный учет времени работы, формула подсчета: СЗ (в час) = сумма выплаченных средств за период подсчета / число часов отработки за период расчета.

При необходимости определить СДЗ или средний часовой заработок считайте так:

Подсчитать количество дней работы (или часов — при суммированном учете) сотрудника на протяжении 12 месяцев до месяца, в котором он увольняется по соглашению сторон. Такой месяц включается в расчет, если человек увольняется в последний его день.
Исключить из подсчета периоды, установленные Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Подсчитать размер зарплаты, которая была начислена в периоде до увольнения по факту.
Включить в расчет выплаты в соответствии с ч. 2 ст. 139 ТК РФ.
Произвести расчет по ранее указанным формулам.

Компенсация при сокращении бюджетная организация

и был предупрежден персонально и под расписку не менее чем за два месяца о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180 тк рф). законодательством разрешено увольнение беременной сотрудницы, если она была принята на время исполнения обязанностей отсутствующего работника и нет возможности перевести ее на вакантную должность.

кроме того, нельзя уволить в случае сокращения штата женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, одиноких матерей, воспитывающих ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида — до 18 лет), других лиц, воспитывающих указанных детей без матери. кроме этого стороны вправе составить соглашение, на основании применения правил статьи 78 тк рф.

после этого требуется проведение взаиморасчётов между работником и работодателем. тк рф, статья 78. расторжение трудового договора по соглашению сторон трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора.

Расторжение трудового договора по соглашению сторон

Процесс ухода с работы по взаимному согласию руководства и работника включает несколько последовательных этапов. Законодательством они не оговариваются, но, во избежание конфликтных ситуаций, разбирающихся в судебном порядке, оформить документацию надо письменно, с выдачей экземпляров бланков официальных бумаг заинтересованным сторонам. Прекращение трудовой деятельности происходит по такому алгоритму:

Изъявляемая устно руководством или подчиненным инициатива о прекращении работы.
Написание заявления с указанием даты прекращения деятельности, устное обсуждение условий и компенсационных выплат.
Письменное оформление согласия, с регистрацией и подписанием участниками сделки.
Издание приказа установленной формы, под которым работник должен поставить подпись.
Расчет с выдачей оговоренных денежных средств.
Запись в трудовой книжке.
Вручение денег и документов увольняемому человеку.

Что поменяется в КОСГУ с 21 ноября 2020 и в 2021 году

В бухгалтерских отчетах госучреждений по КВР 112 проходят денежные средства, которые не включены в фонд оплаты труда и выделяются на оплату командировочных и других расходов, а также выплату компенсации работникам организации, если это оговорено в трудовом договоре или установлено действующим законодательством РФ и муниципальными правовыми актами.

Иногда расходы, которые должны проходить по КВР 112, классифицируют как 113 или 244. Однако между ними есть существенная разница.

КВР 113 в отличие от кода 112 необходимо применять лишь для отражения средств, пошедших на выплату физическим лицам, которые сотрудничают с учреждением без договора гражданско-правового характера либо трудового договора: например, оплата участия спортсменов и тренеров в физкультурно-спортивных мероприятиях. Также по данной категории должна проходить компенсация стоимости проезда учащихся к месту учебы и производственной практики.

КВР 244, согласно Указаниям Министерства финансов РФ от 19.08.2016 года «02-05-10/48951, обозначает расходы бюджетных денег на вознаграждение физических лиц, которые были привлечены к работе государственного (муниципального) учреждения на основании гражданско-правового договора.

В том случае, если медосмотр работников предусмотрено планом работы государственного (муниципального) учреждения, то средства на него выделяются по коду видов расходов 244. А КВР 112 применяется при компенсации трат сотрудникам, которые прошли данную процедуру самостоятельно.

Если организация заключила договор с учебным заведением, то оплата обучения работников в бухгалтерских отчетах проходит по КВР 244, но компенсацию проездных билетов записывается под КВР 112.

В Приказе №65н указано, что выплату выходного пособия по случаю увольнения работника, которое не связано с реорганизацией либо ликвидацией государственного (муниципального) учреждения, необходимо проводить по КВР 112. По такому же коду вида расходов выделяется и единовременное пособие работнику, который увольняется, если причина не связана с сокращением штата. В противных случаях используются КВР 111 или 133.

Ответ недели: расходы по выплатам по сокращению штата

Многие бухгалтера сталкиваются с тем, как нужно правильно указывать в отчетности расходы денежных средств, выделенные на оплату выходного пособия, командировочных и других выплат, которые не связаны с зарплатой работников муниципальных (государственных) учреждений. В большинстве случаев для этих целей применяется КВР 112. Но в отдельных случаях специалисты могут использовать другие коды, поэтому необходимо строго следовать требованиям Указания Минфина.

Может ли трудовая комиссия пересчитать компенсацию по соглашению

Когда работник считает, что его трудовые права нарушены, обращается в трудовую инспекцию. В таких ситуациях работодателя ждет проверка трудовых договоров, условий их заключения и расторжения. Избежать проблем поможет, если содержать в порядке:

Трудовые договора, указывать в формах формулировки ссылаясь на штатное расписание;
Разработать актуальное штатное расписание и действующие оклады;
Использовать стандартные формы личных карточек, кадровых приказов, табелей учета, прочих кадровых документов;
Указывать даты начала действия трудовых договоров и их окончания, расторжения в соответствии с личным заявлением, приказом на увольнение;
Коллективные акты, прочие локальные кадровые документы не должны содержать требований, которые ухудшают условия труда персонала, а также противоречить действующему законодательству;
Заключать договора ГПХ или трудовые контракты со всеми новыми и действующими сотрудниками.

Инспектор трудовой службы обязан проверить полноту начислений и выплат, которые предназначены уволенному сотруднику. Если выяснится, что суммы выплат занижены, то работодателя обяжут погасить задолженность, выплатить за каждый день пени за просрочку платежа. В случае несвоевременных выплат (с опозданием) работодателя ждет штраф до 50 000 рублей.

Налогообложение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Налоговый кодекс Российской Федерации, в частности статья 217, упоминает об освобождении от НДФЛ уплаты выходного пособия при прекращении рабочих отношений. В статье не уточняются причины прекращения контракта между нанимателем и сотрудником, следовательно, данная норма распространяется на любой вид разрыва рабочих отношений.

В соответствии с действующим законом доходы работников облагаются подоходным налогом и удерживаются предприятием из заработной платы. Что касается налогообложения компенсационных отчислений, при расчете увольняемого по согласованию сторон, то здесь существует некоторые тонкости.

Важно Выплаты выходного пособия освобождаются от налогообложения, если его размер не превышает среднемесячного заработка за три месяца, в ином случае, превышающая часть подлежит НДФЛ.

Для жителей Крайнего Севера и приравненных к ним территорий действующим законодательством, необлагаемая НДФЛ сумма не должна превышать шестикратный размер среднего месячного заработка. Данная норма регулируется п.3 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

К сведению Таким образом, все выплаты выходного пособия при завершении рабочих отношений по обоюдному согласию сторон, превышающие трехкратный (шестикратный) размер среднемесячной заработной платы работника подлежат налогообложению на регулируемых законом условиях.

Компенсационные отчисления за неиспользованные дни отпуска подлежат налогообложению (п.3 ст.217 Налогового Кодекса РФ).

Также законодатель не выделяет конкретные категории работающего населения, которые при прекращении рабочих отношений с организацией подлежат освобождению от уплаты НДФЛ. Таким образом, суммы, превышающие указанные в законе ограничения по расходам на отступные, что рядового сотрудника, что руководителя облагается НДФЛ на общих основаниях.

Также стоит помнить, что основания начисления финансовых вознаграждений могут быть закреплены как в трудовом контракте и коллективном договоре, так и в соглашении о расторжении последнего. Поэтому не зависимо от основания выходное пособие, не превышающее законодательные ограничения, не подпадает под НДФЛ.

Облагается ли ндфл выплата по соглашению сторон

В п. 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что компенсации, выплачиваемые при увольнении, не облагаются НДФЛ, если они не превышают трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный среднемесячный заработок для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются независимо от основания, по которому производится увольнение (см. письмо ФНС России от 25.05.2022 № БС-4-11/9933).

В случае если выплата выходного пособия значительна по размеру и не сопоставима с обычным размером выходного пособия (3- или 6-кратным средним заработком), длительностью трудового стажа и трудовым вкладом, внесенным работником, работодателю придется обосновать природу и экономическую оправданность произведенной выплаты. Если повышенный размер пособия не будет обоснован, то налоговые органы имеют право расценить его как личное обеспечение работника, которое предоставлено на период после его увольнения, и исключить его из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (определения Верховного суда РФ от 20.02.2022 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2022, от 27.03.2022 № 305-КГ16-18369 по делу № А40-213762/2014, от 23.09.2022 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2022).

Срок проведения выплат

При составлении соглашения об аннулировании трудового контракта необходимо предусмотреть не только размер выплат, но и период их проведения. Они могут осуществлять на протяжении определенного периода времени, определяемого договоренностями. В документе должна указываться дата, до которой ежемесячно должны выплачиваться денежные средства.

Когда такое положение не предусматривается соглашением, законом устанавливается получение обязательных выплат в день прекращения трудовых отношений.

Важно знать! Если администрацией организации нарушаются сроки расчета с увольняющимся лицом, то к ней могут применяться штрафные санкции в виде пени за несоблюдение сроков выдачи денег.