Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка студента в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Документы для получения вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если вычет оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.
Единственный родитель предоставляет один из документов:
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Ответы на часто задаваемые вопросы, связанные с детскими вычетами
Вопрос №1: Сотрудник находился в длительном отпуске без сохранения заработной платы. Будут ли предоставляться вычеты в этом случае?
Ответ: Вычеты предоставляются работнику лишь тогда, когда ему выплачивается доход. Если же у сотрудника некоторое время нет налогооблагаемых доходов, то вычеты за этот период не предоставляются. Однако, за бездоходный период вычеты возможно будет получить в последующем месяце, когда появится доход.
Вопрос №2: Ребёнок-студент вступил в брак. Имеют ли его родители право дальше получать налоговый вычет?
Ответ: Вычет предоставляется на ребёнка-студента до 24 лет при условии, если он обучается на очном отделении. Заключение брака, то есть создание своей собственной семьи, освобождает родителей от обязанности содержать его, таким образом, родители теряют право на получение налогового вычета.
Вопрос №3: Ребёнку сотрудника исполнилось 18 лет в январе месяце, в начале налогового периода. Имеет ли родитель право получать вычет до конца года?
Ответ: Вычет на ребенка предоставляется, начиная с месяца, в котором он родился, и до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. Таким образом, если ребенку исполнилось 18 лет в январе 2023 года, родитель имеет право на вычет до конца этого года.
Вопрос №4: Ребёнок сотрудника взял академический отпуск. Родитель имеет право на получение вычета в этот период?
Ответ: Если учащийся находится в возрасте до 24 лет, то вычет его родителю предоставляется даже в период академа.
Вопрос №5: Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. Будет ли ей предоставляться налоговый вычет?
Ответ: В этом случае вычет не может предоставляться. Поскольку сотрудница не имеет дохода, с которого уплачиваются налоги.
Вопрос №6: Вместе с сотрудником проживает супруга, их общий ребёнок и ребёнок-инвалид супруги от первого брака. Должен ли сотрудник получать вычет на ребенка-инвалида?
Ответ: Поскольку ребенок-инвалид супруги проживает вместе с ним, значит, находится на полном его обеспечении. Следовательно, работник имеет право получать вычет на данного ребёнка.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Коды вычетов на детей в 2022 году:
- на первого ребенка родителям, усыновителям 126
- на второго ребенка родителям, усыновителям 127
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
- на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
- на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
- на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
- на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
- на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
- на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
- на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
- на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
- на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
- на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
- на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
- на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
- на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
- Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
- на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149
Договоры ГПХ: страховые взносы 2019
Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 ).
Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).
Размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
- справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
- если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Когда можно получить вычеты на детей в двойном размере
Получение двойного вычета при отказе одного родителя в пользу другого:
Родители могут оформить заявление, в котором один родитель отказывается в пользу другого родителя от права на получение вычета.
При этом, отказаться может лишь один из родителей в пользу другого родителя.
Но согласно позиции Минфина РФ, допускается также возможность отказа:
- родителем в пользу супруга, который не является родителем ребенка;
- супругом, который не является родителем ребенка, в пользу своего супруга – родителя ребенка.
Также, необходимо иметь в виду следующее: налогоплательщик имеет право отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого налогоплательщика только в том случае, если он сам имеет право на получение вычета.
То есть, нельзя «временно» отказаться от права на получение вычета, если, например, вычет такому налогоплательщику больше не положен, так как, например, отсутствуют доходы или доходы превысили допустимое ограничение (нарастающим итогом с начала года – 350 000 рублей).
Следовательно, право на вычет можно охарактеризовать следующими условиями:
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- есть доход, к которому можно применить вычет;
- не превышена максимально допустимая величина дохода (350 000 рублей).
При соблюдении выше условий можно отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого родителя.
Получение двойного вычета единственному родителю:
Налоговый вычет на детей в двойном размере может быть получен как единственным родителем, так и единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Необходимо отметить, что единственным родителем не признается лицо, в случаях, когда:
- брак между родителями был расторгнут;
- если родители ребенка не состоят или не состояли в браке;
- второй родитель лишен родительских прав.
Таким образом, для признания родителя единственным, необходимо:
- подтверждение отсутствия второго родителя по причине смерти, признание безвестно отсутствующим, объявления умершим;
- отсутствие указания второго родителя в свидетельстве о рождении ребенка;
- отсутствие установленного отцовства, в свидетельстве о рождении информация об отце указана только со слов матери.
Какие льготы и пособия положены матерям-одиночкам
Бухгалтерия
Сколько пособий получает мать-одиночка:
- выплата при постановке на учет на ранних сроках беременности — 675,15 руб.;
- декретный отпуск — 2 301,37 руб. в день;
- при рождении ребенка — 18 004,12 руб.;
- отпуск по уходу до 1,5 г. — 40% от среднего заработка или минимум 6 752 руб. в месяц;
- президентские надбавки до детей 3 л. — в среднем 10 500 руб. (действуют особые условия получения);
- президентские надбавки на детей от 3 до 7 л. — 5 500 руб. в среднем (действуют особые условия получения);
- коронавирусные выплаты на детей до 3 л. — до 15 000 руб. (по 5 000 руб. в период с апреля по июнь на каждого ребенка);
- коронавирусные выплаты на детей от 3 до 16 л. — разово 10 000 руб.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Двойной налоговый вычет
Законодательно предусмотрено, что некоторые категории граждан имеют возможность оформить двойной налоговый вычет. Это возможно или для матери-одиночки (отца-одиночки) или для родителя, в пользу которого второй родитель отказался от применения вычета.
Чтобы применить двойной налоговый вычет супруг или супруга должны получить от своей второй половинки официальный письменный отказ. При этом отказывающийся субъект обязательно должен получать заработную плату или любой другой доход, облагаемый по ставке 13%. Отказаться в пользу второго родителя не могут те, кто:
- Официально не работает;
- Находится в декретном отпуске;
- Официально стоит на учете в центре занятости как безработный.
Суммы стандартных вычетов в 2019 году
Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:
- имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
- получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
- работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
- участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
- получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.
Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:
- имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
- получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
- являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
- приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
- облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
- были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
- ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
- являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
- участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.
Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.
На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.
Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.